Тетяна, ІТ-ФОП і тіло податкової реальності

Тетяна — ФОП 3-ї групи, займається веброзробкою. У першому кварталі 2025 року вона помітила, що навантаження зростає. І не дарма. З 1 червня 2025 року набрали чинності важливі зміни:

• Ліміт переказів між фізичними особами знижено до 100 000 грн на місяць — усі суми понад цей поріг потребують документального підтвердження.
• Оновлено податкові ставки та ліміти: для 3-ї групи — до 9,336 млн грн на рік, ставка єдиного податку — 5 % (або 3 % з ПДВ), ЄСВ — 1 760 грн на місяць, військовий збір — 1 % від доходу.
• Нові форми звітності: з 1 квітня ФОП 3-ї групи подають декларацію за новою формою з урахуванням військового збору.

 Обмеження переказів між фізичними особами

З 1 червня 2025 року набули чинності зміни в системі моніторингу фінансових операцій: ліміт переказів між фізичними особами встановлено на рівні 100 000 грн на місяць. Це обмеження поширюється на всі перекази, зокрема оплату послуг, повернення боргів та будь-які інші операції між картками фізичних осіб.

Раніше ліміти встановлювали виключно банки, і вони могли відрізнятися: у деяких клієнтів обмежень не було навіть при переказах у 200–300 тисяч грн. Проте тепер запроваджено єдиний державний поріг, і всі банки зобов’язані дотримуватись вимог фінансового моніторингу НБУ.

Якщо сума переказів перевищує ліміт у 100 000 грн, банк:

• призупиняє операцію до з’ясування обставин;
• може вимагати документи, що підтверджують походження коштів або мету переказу;
• передає інформацію до фінансового моніторингу для аналізу на предмет відмивання коштів або ухилення від сплати податків.

Чому було запроваджено це обмеження:

Упродовж 2023–2024 років банки та ДПС зафіксували зростання обсягів неофіційних розрахунків між підприємцями та клієнтами через особисті картки. За даними НБУ, щороку через такі перекази проходили десятки мільярдів гривень, що не обліковувалися податково. Це створювало тіньовий обіг та зменшувало податкові надходження до бюджету.

Нововведення має на меті:

• зменшити обсяги тіньової економіки;
• стимулювати підприємців користуватися рахунками ФОП;
• посилити контроль за оподаткуванням операцій.

Ризики для ФОП:

• якщо клієнт здійснює оплату на особисту картку, і сума перевищує 100 000 грн — банк може заблокувати платіж;
• якщо ви не надасте документи вчасно — кошти повернуться відправнику, а ваша картка може потрапити під санкції;
• можливе передання даних до податкової для звірки надходжень та звітності — навіть якщо ви офіційно зареєстрований ФОП.

Користування особистими картками більше неприйнятне — лише рахунок ФОП або еквайринг. Навіть якщо ви дієте законно, затримка надходжень через блокування може призвести до зриву термінів, штрафів за несвоєчасну сплату податків і додаткових перевірок.

Зміна форм податкової звітності

До квітня 2025 року ФОП 3-ї групи (на єдиному податку) подавали спрощену декларацію раз на квартал. У ній зазначалися лише доходи, ставка податку (5 % або 3 % з ПДВ) та сума сплаченого ЄСВ. Ця схема працювала роками, і підприємці до неї звикли.

Однак із початку 2025 року, а особливо — з квітня, Державна податкова служба України (ДПС) внесла зміни у порядок звітності. Тепер декларація:

• включає новий обов’язковий розділ щодо військового збору (1 %);
• подається щомісяця (в окремих випадках — поквартально, але з деталізацією по місяцях);
• вимагає вказівки джерел доходу — по кожному договору;
• передбачає окремий облік ЄСВ і єдиного податку у межах звітності.

Причина змін — потреба підвищити прозорість надходжень до державного бюджету, особливо військового збору, який спрямовується на потреби ЗСУ. За даними Мінфіну, частка помилок і заниження сум у звітності ФОП зросла на 32 % у 2024 році. Це призвело до автоматичного застосування штрафних санкцій, і у 2025 році ДПС впровадила нову форму звітності, підкріплену електронною перевіркою через API банків та бухгалтерських сервісів.

Багато ФОП, не розібравшись у змінах, продовжують подавати стару форму звіту. У результаті:

• система не зараховує звітність, навіть якщо вона подана вчасно;
• нараховуються штрафи за неподану декларацію — від 340 грн і більше;
• виникає подвоєння заборгованості, якщо військовий збір не врахований окремо;
• сам ФОП автоматично потрапляє до категорії «ризикових платників податків».

Різке зростання кількості боржників серед ФОП

За даними Державної податкової служби та платформи Opendatabot, станом на травень 2025 року в Україні налічується 1,29 мільйона ФОП із податковою заборгованістю. Загальна сума боргу — понад 13 мільярдів гривень. Для порівняння: у лютому 2022 року таких ФОП було всього 670 тисяч, тобто зростання — майже вдвічі за три роки.

Причини зростання:

• перехід на нову форму звітності з помилками (військовий збір, ЄСВ);
• прострочення через затримки оплати від клієнтів;
• зростання фінансового навантаження в умовах війни;
• відсутність нагадувань і контролю з боку бухгалтерів.

Що вважається заборгованістю:

• несвоєчасна сплата ЄСВ (навіть на 1 день);
• несплата єдиного податку або військового збору;
• неправильно подана або не подана декларація;
• донарахування податкової за результатами автоматизованих перевірок.

Чому це важливо для ФОП:

• навіть якщо ви сплатили податок, але не подали декларацію — вам все одно нарахують борг;
• якщо забули сплатити ЄСВ — пеня нараховується щодня, і ДПС автоматично передає дані до виконавчої служби;
• податкова може заблокувати частину операцій на рахунках ФОП при накопиченні боргу;
• податкова також може ініціювати примусове стягнення, що впливає на кредитну історію і ускладнює роботу з банками та клієнтами.

До чого це призводить:

ФОП, не помічаючи заборгованості, може втратити:

• можливість брати участь у тендерах;
• можливість відкрити новий рахунок або отримати кредит;
• довіру клієнтів і контрагентів — інформація про борги публічно відображається в реєстрах

Важливо: заборгованість може виникнути навіть у тих, хто сплачує все вчасно, якщо звітність подано з помилками або неповними даними.

Проблема не лише у цифрах — а в наслідках. Звичайний ФОП сьогодні може потрапити в «зону ризику» лише через одну помилку:

• отримав оплату від клієнта на картку — перевищено ліміт, рахунок заблоковано;
• не врахував військовий збір — автоматично став боржником;
• здав стару форму декларації — отримав штраф.

Приклад: як постраждала Тетяна

Тетяна отримала від клієнта 120 000 грн за проєкт. Усе офіційно, за договором. Але клієнт перевів гроші частинами — 70 000 і 50 000. Банк запросив документи. Поки розбиралися — сплив строк сплати податків. У підсумку:

• нараховано пеню за прострочення;
• автоматично потрапила в реєстр боржників;
• податкова заблокувала частину операцій на рахунку;
• зірвано строки перед іншим клієнтом.

Що буде, якщо ігнорувати:

• Штрафи та пеня. Навіть незначне прострочення — це додаткові витрати, які накопичуються.
• Блокування виписок або банківських операцій.
• Раптові позапланові перевірки. Без пояснень, особливо за наявності боргів.
• Ризик анулювання статусу ФОП. А також втрата репутації та клієнтів.

Що робити?

Тетяні та всім ФОП важливо:

• Впровадити систему щомісячного контролю — нагадування приблизно за 5 днів до строків сплати ЄСВ і військового збору;
• Слідкувати за лімітами доходів і переказів — щоб уникнути блокування рахунків;
• Оперативно реагувати на появу боргів — звертатися за реструктуризацією або легалізацією;
• У разі переплати або невідповідностей — одразу проводити звірки з податковою.

Як easyfop.com може допомогти

Ми — команда досвідчених бухгалтерів, які щодня розв’язують саме такі кейси. Ми:

• Налаштуємо щомісячний контроль за звітністю та платежами;
• Перевіримо наявність боргів і запропонуємо законні способи їх реструктуризації;
• Підкажемо, як безпечно приймати оплату від клієнтів;
• Візьмемо на себе всю рутину: ЄСВ, податки, звітність, взаємодію з банками та податковою.

Зверніться до нас на easyfop.com — ми допоможемо вам зберегти стабільність, уникнути ризиків і спокійно вести бізнес.

📞 Тел.: +38 (093) 157-24-25
📧 E-mail: hi@easyfop.com