Татьяна, IT‑ФОП, и тело налоговой реальности

Татьяна — ФОП III группы, занимается веб‑разработкой. В первом квартале 2025 года она заметила, как растёт нагрузка. И не зря. С 1 июня 2025 года — важные изменения:

• Лимит переводов между физ‑лицами снижён до 100 000 грн/мес — все свыше требует документального обоснования.
• Налоговые ставки и лимиты обновлены: для III группы — до 9,336 млн грн/год, ставка единого налога — 5 % (или 3 % с НДС), ЕСВ — 1 760 грн/мес, военный сбор — 1 % от дохода
• Новые отчётные формы: III группа с 1 апреля подаёт декларацию по новой форме с учётом военного сбора.

 Ограничение переводов между физическими лицами

С 1 июня 2025 года вступили в силу изменения в системе мониторинга финансовых операций: лимит переводов между физическими лицами составляет 100 000 грн в месяц. Это ограничение распространяется на все переводы, включая оплату услуг, возврат долгов и любые другие операции между картами физлиц.

Ранее лимиты устанавливали исключительно банки, и они могли варьироваться: у некоторых клиентов не возникало ограничений даже при переводах на 200–300 тысяч грн. Однако теперь введён единый государственный порог — и все банки обязаны выполнять требования финмониторинга НБУ.

Если сумма переводов превышает лимит в 100 000 грн, банк:

• приостанавливает операцию до выяснения обстоятельств;
• может запросить документы, подтверждающие происхождение средств или цель перевода;
• передаёт информацию в финансовый мониторинг для анализа на предмет отмывания денег или уклонения от уплаты налогов.

Почему это изменение было введено:

На протяжении 2023–2024 годов банки и ГНС зафиксировали рост объёмов неофициальных расчётов между предпринимателями и клиентами через личные карты. По данным НБУ, ежегодно через такие переводы проходили десятки миллиардов гривен без фискального контроля. Это создавало теневой оборот и снижало налоговые поступления в бюджет.

Нововведение призвано:

• снизить объёмы теневой экономики;
• побудить предпринимателей использовать расчётные счета ФОП;
• усилить контроль за налогообложением операций.

Риски для ФОП:

• если клиент переводит оплату "на личную карту", и сумма превышает 100 000 грн — банк может заблокировать перевод;
• если вы не предоставите документы в срок, деньги возвращаются отправителю, а ваша карта может попасть под санкции;
• возможна передача данных в налоговую для сверки поступлений и отчётности, даже если вы официально зарегистрированный ФОП.

Использовать личные карты больше нельзя — только счёт ФОП или эквайринг. Даже если вы делаете всё по закону, несвоевременное поступление средств из-за блокировки может повлечь срыв сроков, штрафы за несвоевременную уплату налогов и дополнительные проверки.

Изменение форм налоговой отчётности

До апреля 2025 года ФОП III группы (на едином налоге) сдавали упрощённую декларацию один раз в квартал. В ней отражались только доходы, ставка налога (5 % или 3 % с НДС) и уплата ЕСВ. Эта схема работала годами, и предприниматели к ней привыкли.

Однако с начала 2025 года, а особенно — с апреля, Государственная налоговая служба Украины (ГНС) внесла изменения в отчётность. Теперь декларация:

• включает новый обязательный раздел о военном сборе (1 %);
• должна сдаваться ежемесячно (в некоторых случаях — поквартально, но с уточнением ежемесячных сумм);
• требует указания источников дохода — по каждому договору;
• предусматривает раздельный учёт ЕСВ и единого налога в рамках отчётности.

Причина изменений — необходимость повысить прозрачность поступлений в госбюджет, особенно военного сбора, который направляется на нужды ВСУ. По данным Минфина, доля ошибок и занижений в отчётности ФОП возросла на 32 % в 2024 году. Это спровоцировало автоматизированные штрафные санкции, и в 2025-м ГНС внедрила новую форму отчётности, подкреплённую электронными проверками через API банков и бухгалтерских сервисов.

Многие ФОП, не разобравшись в нюансах, продолжают подавать старую форму отчёта. В результате:

• система не засчитывает отчётность, даже если она подана вовремя;
• начисляются штрафы за несданную декларацию — от 340 грн и выше; происходит задвоение задолженности, если военный сбор не учтён отдельно;
• происходит задвоение задолженности, если военный сбор не учтён отдельно;
• а сам ФОП автоматически попадает в категорию «рискованных налогоплательщиков».

Резкий рост количества ФОП-должников

По данным Государственной налоговой службы и платформы Opendatabot, на май 2025 года в Украине насчитывается 1,29 миллиона ФОП с налоговой задолженностью. Общая сумма долгов — более 13 миллиардов гривен. Для сравнения: в феврале 2022 года таких ФОП было всего 670 тысяч, то есть рост — почти в 2 раза за три года.

Причины роста:

• переход на новую форму отчётности с ошибками (военный сбор, ЕСВ);
• просрочки из-за задержек оплаты от клиентов;
• увеличение финансовой нагрузки на фоне войны;
• отсутствие напоминаний и контроля со стороны бухгалтеров.

Что считается задолженностью:

• несвоевременная уплата ЕСВ (даже на 1 день);
• неуплата единого налога или военного сбора;
• некорректно поданная или не поданная декларация;
• перерасчёты налоговой по результатам автоматизированных проверок.

Почему это важно для ФОП:

• даже если вы уплатили налог, но не сдали декларацию — вам начислят долг;
• если забыли уплатить ЕСВ — пеня начисляется ежедневно, и ГНС автоматически передаёт сведения в исполнительную службу;
• налоговая блокирует часть операций на счетах ФОП при накоплении долга;
• ГНС может инициировать принудительное взыскание, что влияет на кредитную историю и вызывает сложности при работе с банками и клиентами.

К чему это приводит:

ФОП, не замечая задолженности, может потерять:

• возможность участвовать в тендерах;
• возможность открыть новый счёт или взять кредит;
• доверие клиентов и контрагентов — информация о долгах публично отображается в реестрах

Важно: задолженность может возникнуть даже у тех, кто платит всё вовремя, если отчётность подана с ошибками или неполными данными.

Проблема не лише у цифрах — а в наслідках. Звичайний ФОП сьогодні може потрапити в «зону ризику» лише через одну помилку:

• отримав оплату від клієнта на картку — перевищено ліміт, рахунок заблоковано;
• не врахував військовий збір — автоматично став боржником;
• здав стару форму декларації — отримав штраф.

Пример: как пострадала Татьяна

Татьяна получила от клиента 120 000 грн за проект. Всё официально, с договором. Но клиент перевёл частями — 70 000 и 50 000. Банк запросил документы. Пока разбирались — срок уплаты налогов прошёл. В результате:

• начислены пени за просрочку;
• автоматическое попадание в реестр должников;
• налоговая заблокировала часть движения по счёту;
• срыв сроков перед другим клиентом.

Что будет, если игнорировать

• Штрафы и начисление пеней. Даже небольшая задержка — это пени, и они накапливаются.
• Блокировка выписок или банковских операций.
• Внезапные внеплановые проверки. Без объяснений, особенно если есть долги.
• Риск де-реистрации ФОП. И потеря статуса, репутации и клиентов.

Что делать?

Татьяне и всем ФОП важно:

• Ввести систему ежемесячного контроля — напоминалки приблизительно за 5 дней до срока ЕСВ и военного сбора.
• Следить за пределами доходов и лимитами переводов — чтобы не попасть под блокировку счета.
• Быстро реагировать на суммы долга — обратиться за реструктуризацией или легализацией.
• При переплате или несоответствиях — сразу производить сверки с налоговой.

Как easyfop.com может помочь

Мы — команда опытных бухгалтеров, которые каждый день решают именно такие кейсы. Мы:

• Поможем настроить ежемесячный контроль за отчётностью и платежами;
• Проверим, есть ли долги, и предложим законные способы их реструктуризации;
• Подскажем, как безопасно принимать переводы от клиентов;
• Возьмём на себя всю рутину: ЕСВ, налоги, отчётность, взаимодействие с банками и налоговой.

Обратитесь к нам на easyfop.com — мы поможем вам сохранить стабильность, избежать рисков и спокойно вести бизнес.

📞 Тел.: +38 (093) 157-24-25
📧 E-mail: hi@easyfop.com