ИП 1-я группа 2026: налоги, лимит и регистрация

ИП 1-й группы — самый дешевый способ легализовать микробизнес в Украине: фиксированный единый налог, минимум отчетности, без наемных работников и без работы с юридическими лицами. Но «дешево» получается только тогда, когда деятельность реально укладывается в рамки п. 291.4 Налогового кодекса: розничная торговля на рынках и/или бытовые услуги для населения.

Ниже — практическое руководство на 2026 год: сколько платить, какой лимит дохода, какие КВЭДы разрешены, как открыть предприятие через приложение «Дія» или ЦНАП и в каких случаях предприниматели чаще всего теряют право на 1-ю группу.

Требуется регистрация «под ключ» с подбором кодов КВЭД — услуга «Регистрация ИП 1-й группы» или оставьте заявку.

Что такое ФЛП 1-й группы и кому она подходит

Согласно п. 291.4 ст. 291 Налогового кодекса Украины, к плательщикам единого налога 1-й группы относятся физические лица-предприниматели, которые одновременно:

• не используют труд наемных работников (полный запрет — даже на один день);
• осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или оказывают бытовые услуги населению (перечень — п. 291.7 НКУ);
• не превышают годовой лимит дохода для 1-й группы.

Кому 1-я группа действительно выгодна

• торговцам на зарегистрированных рынках (одежда, продукты, мелкий товар с прилавка / торгового места);
• мастерам по ремонту (обуви, часов, бытовой техники) для физических лиц;
• парикмахерам, косметологам, портным — если клиентами являются только частные лица, а не салоны-ИП;
• пенсионерам по возрасту, для которых важен минимальный ежемесячный платеж (при наличии оснований для освобождения от ЕСВ).

Кому 1-я группа не подойдет

• интернет-магазинам и доставке «с сайта» — нет торгового места на рынке;
• B2B и фриланс (работа с ИП, ООО, нерезидентами);
• бизнеса с наемными продавцами / мастерами;
• торговля в магазине, киоске, павильоне за пределами рынка — это уже другая группа.

1-я группа — это не «упрощенная система для всех малых предприятий». Это узконаправленный режим, предназначенный для рынка и бытовых услуг населению. Если модель другая — сразу смотрите 2 или 3 группу, чтобы не платить 15% с «неправильного» дохода.

Условия пребывания в 1-й группе в 2026 году

Базовые социальные показатели из Государственного бюджета на 2026 год (на их основе рассчитываются налоги и лимит):

• прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 3 328 грн;
• минимальная зарплата (по состоянию на 1 января) — 8 647 грн.

Ключевые параметры

• Лимит дохода: 1 444 049 грн в год (167 × МЗП). Лимит устанавливается в начале года и не пересчитывается, даже если МЗП изменится в течение года.
• Сотрудники: запрещены полностью.
• Клиенты: только физические лица (население). Продажа / оказание услуг ИП, юридическим лицам и нерезидентам — вне режима 1-й группы.
• НДС: не регистрируются в качестве плательщиков НДС в 1-й группе.
• Учёт: книга учета доходов (в произвольной форме) — обязательна.
• Отчетность: годовая декларация плательщика ЕП + отчетность по ЕСВ в установленные сроки.

РРО / ПРРО

Для многих видов деятельности 1-й группы Закон о кассовых аппаратах предусматривает освобождение от обязательного использования (в частности, розничная торговля на рынках и часть бытовых услуг). Но есть исключения: технически сложные бытовые товары, лекарственные средства, ювелирные изделия и т. д. — проверяйте свой товар/услугу отдельно перед началом работы.

Какие КВЭДы разрешены в 1-й группе

Перечень видов деятельности ограничен. «Любой код КВЭД из классификатора» для 1-й группы не подходит — требуются коды, соответствующие торговле на рынках и бытовым услугам из п. 291.7 Налогового кодекса Украины.

Розничная торговля на рынках (группа 47.8x)

• 47.81 — продукты питания, напитки, табачные изделия из лотков и на рынках;
• 47.82 — текстиль, одежда, обувь из лотков и на рынках;
• 47.89 — прочие товары с прилавков и на рынках.

Ключевое слово — рынок: зарегистрированное торговое место. Магазин на улице, киоск возле метро, витрина в Instagram с доставкой «Новой почтой» — это уже не 1-я группа, даже если товар «тот же самый».

Бытовые услуги для населения (примеры)

• 95.21–95.29 — ремонт электроники, бытовой техники, обуви, мебели, часов и других предметов личного пользования;
• 96.01 — стирка и химчистка;
• 96.02 — парикмахерские и салоны красоты (услуги для населения);
• 96.09 — прочие индивидуальные услуги (пошив, изготовление ключей и т. п. — в пределах перечня, предусмотренного Налоговым кодексом Украины).

Налоги для индивидуальных предпринимателей 1-й группы в 2026 году: сколько нужно платить

В 1-й группе платежи фиксированные (за исключением нюансов местной ставки ЕН) и не зависят от того, был ли доход в конкретном месяце — если вы числитесь в качестве плательщика ЕН 1-й группы.

Ежемесячные ориентиры (максимум / минимум, установленные законом)

• Единый налог — до 332,80 грн (не более 10% прожиточного минимума — 3 328 грн). Конкретную ставку устанавливает местный совет — в вашем городе/общине она может быть ниже максимальной.
• Военный сбор — 864,70 грн (10% МЗП 8 647 грн).
• ЕСВ «за себя» — минимум 1 902,34 грн (22% МЗП).

Итого, ориентировочно: 332,80 + 864,70 + 1 902,34 = 3 099,84 грн в месяц (~37 200 грн в год), если вы уплачиваете ЕСВ в полном объеме.

Сроки оплаты

• единый налог и военный сбор — ежемесячно, как правило не позднее 20-го числа текущего месяца (уточняйте актуальный календарь в личном кабинете ГНС);
• ЕСВ — ежеквартально, до установленной даты месяца, следующего за кварталом.

Кто может не платить (или платить меньше) ЕСВ

• пенсионеры по возрасту — при наличии оснований для освобождения от ЕСВ «за себя»;
• люди с инвалидностью — особые льготные правила;
• ИП, которые одновременно являются наемными работниками, — если работодатель уже уплатил минимальный ЕСВ за месяц (проверяйте действующие положения Закона об ЕСВ).

Для пенсионера, не уплачивающего ЕСВ, ориентировочная сумма платежа: 332,80 + 864,70 ≈ 1 197,50 грн/мес (плюс проверка вашей местной ставки ЕН).

Сравнение «на пальцах» (условный доход 50 000 грн/мес)

• 1-я группа: ~3 100 грн — фиксированная сумма (если деятельность разрешена);
• 2-я группа: ЕП до ~1 729 грн + ВЗ 864,70 + ЕСВ 1 902 — дороже, но охватывает более широкий спектр видов деятельности и позволяет нанимать работников (с учетом лимитов группы);
• 3-я группа 5%: Единый налог с дохода + ВЗ 1% с дохода + ЕСВ — выгодно при нестабильном / низком обороте или работе с юридическими лицами, но при 50 тыс. грн/мес сумма единого налога уже превышает фиксированную ставку 1-й группы.

Экономия 1-й группы имеет смысл только в том случае, если вы законно в её рамках. В противном случае «дешёвая» группа становится самой дорогой из-за 15% и принудительного перехода.

Как открыть ИП 1-й группы: пошаговая инструкция

Шаг 1. Подготовьте данные и КВЭДы

• паспорт / ID-карта;
• РНОКПП (ИНН);
• адрес регистрации / место ведения деятельности (при необходимости);
• перечень КВЭД только из разрешенных для 1-й группы;
• решение: Онлайн или офлайн в ЦНАП.

Шаг 2. Подайте заявление о регистрации индивидуального предпринимателя

Через «Действие» (рекомендуется большинству):

1. войдите в Действие (Действие. Подпись, BankID или КЭП);
2. выберите услугу по регистрации ИП;
3. укажите ФИО, адрес, КВЭДы;
4. выберите упрощенную систему — единый налог, 1-я группа;
5. подпишите заявление и дождитесь результата (часто в течение суток, иногда дольше).

Через ЦНАП: паспорт + РНОКПП, заполнение заявления на месте, срок — как правило, до нескольких рабочих дней.

Шаг 3. После появления в ЕГР

• убедитесь, что вы зарегистрированы в качестве плательщика ЕП 1-й группы;
• откройте счет ИП в банке (для рынка это часто удобно, хотя не всегда обязательно с первого дня — зависит от модели расчетов);
• ведите книгу учета доходов;
• для торговли — оформите торговое место на рынке;
• отметьте в календаре даты уплаты ЕП, ВЗ и ЕСВ.

Если не хотите самостоятельно разбираться с КВЭДами и заявлениями — закажите регистрацию 1-й группы: подберем коды, подадим документы и разъясним порядок оплаты на начальном этапе.

Ограничения, запреты и типичные ошибки

• Наем сотрудников (даже на 1 день) → риск потери права на 1 группу / принудительный переход.
• Услуги или продажа ИП / ООО → доход, не подпадающий под режим, повышенная ставка.
• Торговля вне рынка (магазин, интернет, доставка «из квартиры») → не 1-я группа.
• КВЭД «на перспективу», которого нет в разрешённом списке → конфликт со статусом группы.
• Превышение лимита 1 444 049 грн → переход + налогообложение превышения.

Самая распространенная ошибка 2020-х: «Я же маленький, выберу 1-ю группу». Группа выбирается не по размеру бизнеса, а по моделью клиентов и местом торговли.

Что делать, если модель «на грани»

Лучше сразу выбрать 2-ю или 3-ю группу, чем год «просидеть» в 1-й, а потом пересчитывать налоги. На консультации мы анализируем: кто клиент, где происходит продажа, будет ли найм, каков оборот — и только потом определяем группу.

Часто задаваемые вопросы и что делать сейчас

Можно ли продавать в интернете, находясь в 1-й группе?
Как правило — нет, если речь не идет о торговле с торгового места на рынке в понимании Налогового кодекса Украины. Онлайн-витрина + доставка почти всегда выводят за пределы 1-й группы.

Можно ли оказывать услуги на дому?
Да, если речь идет о бытовых услугах для населения из разрешенного перечня, а клиент — физическое лицо. Заказ от ИП-салона или ООО — это уже риск.

Что произойдет в случае превышения лимита?
Необходим переход в другую группу / систему и налогообложение суммы превышения в соответствии с правилами Налогового кодекса Украины (повышенная ставка). Не игнорируйте приближение к отметке в 1,44 млн — ежемесячно рассчитывайте оборот.

Нужен ли банковский счет?
Для работы с наличными на рынке иногда начинают без него, но счет ИП значительно упрощает учет, уплату налогов и подтверждение оборотов. Для большинства бизнес-моделей — желателен уже с первых недель.

Как долго длится открытие?
Через «Дию» — часто до 1 суток; через ЦНАП — несколько рабочих дней. «Под ключ» с подбором КВЭД — обычно 1–3 дня после сбора данных.

Обязательна ли бухгалтерия?
Учет в 1-й группе прост, но не «нулевой»: книга доходов, своевременные платежи, годовая декларация. Многие ведут учет самостоятельно; если есть сомнения по КВЭД / клиентам — лучше один раз проконсультироваться в начале, чем потом платить штрафы.

Заказать регистрацию ИП 1-й группы — давайте проверим КВЭДы, группу и первые платежи для вашего вида деятельности. Или сразу перейдите на страницу услуги: Регистрация ФОП 1-й группы.