ФОП 1 група 2026: податки, ліміт і реєстрація

ФОП 1 групи — найдешевший спосіб легалізувати мікробізнес в Україні: фіксований єдиний податок, мінімум звітності, без найманих працівників і без роботи з юрособами. Але «дешево» працює лише тоді, коли діяльність реально вписується в рамки п. 291.4 Податкового кодексу: роздріб на ринках та/або побутові послуги населенню.

Нижче — практичний гід на 2026 рік: скільки платити, який ліміт доходу, які КВЕДи дозволені, як відкрити через Дію чи ЦНАП і де підприємці найчастіше втрачають право на 1 групу.

Потрібна реєстрація під ключ із підбором КВЕДів — послуга «Реєстрація ФОП 1 групи» або залишіть заявку.

Що таке ФОП 1 групи і кому вона підходить

Згідно з п. 291.4 ст. 291 ПКУ, до платників єдиного податку 1 групи належать фізичні особи-підприємці, які одночасно:

• не використовують працю найманих осіб (повна заборона — навіть на один день);
• здійснюють виключно роздрібний продаж товарів із торговельних місць на ринках та/або надають побутові послуги населенню (перелік — п. 291.7 ПКУ);
• не перевищують річний ліміт доходу для 1 групи.

Кому 1 група справді вигідна

• торговцям на зареєстрованих ринках (одяг, продукти, дрібний товар з лотка / місця);
• майстрам ремонту (взуття, годинники, побутова техніка) для фізосіб;
• перукарям, майстрам краси, кравцям — якщо клієнти лише населення, а не салони-ФОП;
• пенсіонерам за віком, яким важливий мінімальний щомісячний платіж (за наявності підстав для звільнення від ЄСВ).

Кому 1 група не підійде

• інтернет-магазинам і доставці «з сайту» — немає торговельного місця на ринку;
• B2B і фрілансу (робота з ФОП, ТОВ, нерезидентами);
• бізнесу з найманими продавцями / майстрами;
• торгівлі в магазині, кіоску, павільйоні поза ринком — це вже інша група.

1 група — не «спрощений ФОП для всього малого бізнесу». Це вузький режим під ринок і побутові послуги населенню. Якщо модель інша — одразу дивіться 2 або 3 групу, щоб не платити 15% із «неправильного» доходу.

Умови перебування на 1 групі у 2026 році

Базові соціальні показники з Державного бюджету на 2026 рік (від них рахують податки і ліміт):

• прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 328 грн;
• мінімальна зарплата (на 1 січня) — 8 647 грн.

Ключові параметри

• Ліміт доходу: 1 444 049 грн на рік (167 × МЗП). Ліміт фіксується на початку року і не перераховується, навіть якщо МЗП зміниться протягом року.
• Працівники: заборонені повністю.
• Клієнти: лише фізичні особи (населення). Продаж / послуги ФОП, юрособам і нерезидентам — поза режимом 1 групи.
• ПДВ: платником ПДВ на 1 групі не реєструються.
• Облік: книга обліку доходів (у довільній формі) — обов’язкова.
• Звітність: річна декларація платника ЄП + звітність з ЄСВ у встановлені строки.

РРО / ПРРО

Для багатьох видів діяльності 1 групи Закон про РРО передбачає звільнення (зокрема роздріб на ринках і частина побутових послуг). Але є винятки: технічно складні побутові товари, лікарські засоби, ювелірні вироби тощо — перевіряйте свій товар / послугу окремо перед стартом.

Які КВЕДи дозволені на 1 групі

Перелік видів діяльності обмежений. «Будь-який КВЕД із класифікатора» на 1 групу не підходить — потрібні коди, які відповідають торгівлі на ринках і побутовим послугам з п. 291.7 ПКУ.

Роздрібна торгівля на ринках (група 47.8x)

• 47.81 — харчові продукти, напої, тютюнові вироби з лотків і на ринках;
• 47.82 — текстиль, одяг, взуття з лотків і на ринках;
• 47.89 — інші товари з лотків і на ринках.

Ключове слово — ринок: зареєстроване торгове місце. Магазин на вулиці, кіоск біля метро, Instagram-вітрина з доставкою Новою поштою — це вже не 1 група, навіть якщо товар «той самий».

Побутові послуги населенню (приклади)

• 95.21–95.29 — ремонт електроніки, побутової техніки, взуття, меблів, годинників, інших предметів особистого користування;
• 96.01 — прання та хімчистка;
• 96.02 — перукарні та салони краси (послуги населенню);
• 96.09 — інші індивідуальні послуги (пошиття, ключі тощо — у межах переліку ПКУ).

Податки ФОП 1 групи у 2026: скільки платити

На 1 групі платежі фіксовані (крім нюансів місцевої ставки ЄП) і не залежать від того, чи був дохід у конкретному місяці — якщо ви на обліку як платник ЄП 1 групи.

Щомісячні орієнтири (максимум / мінімум за законом)

• Єдиний податок — до 332,80 грн (не більше 10% прожиткового мінімуму 3 328 грн). Конкретну ставку встановлює місцева рада — у вашому місті/громаді вона може бути нижчою за максимум.
• Військовий збір — 864,70 грн (10% МЗП 8 647 грн).
• ЄСВ «за себе» — мінімум 1 902,34 грн (22% МЗП).

Разом орієнтовно: 332,80 + 864,70 + 1 902,34 = 3 099,84 грн на місяць (~37 200 грн на рік), якщо ЄСВ сплачуєте в повному обсязі.

Строки сплати

• єдиний податок і військовий збір — щомісяця, зазвичай не пізніше 20 числа поточного місяця (уточнюйте актуальний календар у кабінеті ДПС);
• ЄСВ — щоквартально, до встановленої дати місяця, що настає за кварталом.

Хто може не платити (або платити менше) ЄСВ

• пенсіонери за віком — за наявності підстав для звільнення від ЄСВ «за себе»;
• особи з інвалідністю — окремі пільгові правила;
• ФОП, які одночасно є найманими працівниками, — якщо роботодавець уже сплатив мінімальний ЄСВ за місяць (перевіряйте актуальні умови Закону про ЄСВ).

Для пенсіонера без ЄСВ орієнтир платежу: 332,80 + 864,70 ≈ 1 197,50 грн/міс (плюс перевірка вашої місцевої ставки ЄП).

Порівняння «на пальцях» (умовний дохід 50 000 грн/міс)

• 1 група: ~3 100 грн фіксовано (якщо діяльність дозволена);
• 2 група: ЄП до ~1 729 грн + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902 — дорожче, але ширші види діяльності й можна наймати працівників (з лімітами групи);
• 3 група 5%: ЄП від доходу + ВЗ 1% від доходу + ЄСВ — вигідно при нестабільному / низькому обороті або роботі з юрособами, але при 50 тис. грн/міс сума ЄП уже вища за фікс 1 групи.

Економія 1 групи має сенс лише якщо ви законно в її рамках. Інакше «дешева» група стає найдорожчою через 15% і примусовий перехід.

Як відкрити ФОП 1 групи: покрокова інструкція

Крок 1. Підготуйте дані й КВЕДи

• паспорт / ID-картка;
• РНОКПП (ІПН);
• адресу реєстрації / місце провадження (за потреби);
• перелік КВЕДів лише з дозволених для 1 групи;
• рішення: Дія онлайн чи ЦНАП офлайн.

Крок 2. Подайте заяву на реєстрацію ФОП

Через Дію (рекомендовано більшості):

1. увійдіть у Дію (Дія.Підпис, BankID або КЕП);
2. оберіть послугу реєстрації ФОП;
3. вкажіть ПІБ, адресу, КВЕДи;
4. оберіть спрощену систему — єдиний податок, 1 група;
5. підпишіть заяву та очікуйте результат (часто протягом доби, інколи довше).

Через ЦНАП: паспорт + РНОКПП, заповнення заяви на місці, строк — зазвичай до кількох робочих днів.

Крок 3. Після появи в ЄДР

• переконайтеся, що ви стоїте на обліку як платник ЄП 1 групи;
• відкрийте рахунок ФОП у банку (для ринку часто зручно, хоча не завжди обов’язково з першого дня — залежить від моделі розрахунків);
• заведіть книгу обліку доходів;
• для торгівлі — оформіть торгове місце на ринку;
• поставте в календар дати сплати ЄП, ВЗ і ЄСВ.

Якщо не хочете розбиратися з КВЕДами й заявами самостійно — замовте реєстрацію 1 групи: підберемо коди, подамо документи й пояснимо платежі на старті.

Обмеження, заборони й типові помилки

• Найм працівників (навіть на 1 день) → ризик втрати права на 1 групу / примусовий перехід.
• Послуги або продаж ФОП / ТОВ → дохід поза режимом, підвищена ставка.
• Торгівля не на ринку (магазин, інтернет, доставка «з квартири») → не 1 група.
• КВЕД «на виріст», якого немає в дозволеному переліку → конфлікт із статусом групи.
• Перевищення ліміту 1 444 049 грн → перехід + оподаткування перевищення.

Найчастіша помилка 2020-х: «я ж маленький, поставлю 1 групу». Група обирається не за розміром бізнесу, а за моделлю клієнтів і місцем торгівлі.

Що робити, якщо модель «на межі»

Краще одразу обрати 2 або 3 групу, ніж рік «сидіти» на 1-й і потім перераховувати податки. На консультації ми дивимось: хто клієнт, де продаж, чи буде найм, який оборот — і лише потім фіксуємо групу.

Часті питання та що зробити зараз

Чи можна продавати в інтернеті на 1 групі?
Як правило — ні, якщо це не торгівля з торговельного місця на ринку в розумінні ПКУ. Онлайн-вітрина + доставка майже завжди виводять за межі 1 групи.

Чи можна надавати послуги вдома?
Так, якщо це побутові послуги населенню з дозволеного переліку і клієнт — фізособа. Замовлення від ФОП-салону чи ТОВ — уже ризик.

Що буде при перевищенні ліміту?
Потрібен перехід на іншу групу / систему та оподаткування суми перевищення за правилами ПКУ (підвищена ставка). Не ігноруйте наближення до 1,44 млн — рахуйте оборот щомісяця.

Чи потрібен банківський рахунок?
Для роботи з готівкою на ринку інколи стартують без нього, але рахунок ФОП сильно спрощує облік, сплату податків і підтвердження оборотів. Для більшості моделей — бажаний з перших тижнів.

Скільки триває відкриття?
Через Дію часто до 1 доби; через ЦНАП — кілька робочих днів. «Під ключ» з підбором КВЕДів — зазвичай 1–3 дні після збору даних.

Чи обов’язкова бухгалтерія?
Облік на 1 групі простий, але не «нульовий»: книга доходів, своєчасні платежі, річна декларація. Багато хто веде сам; якщо є сумніви по КВЕД / клієнтах — краще разова консультація на старті, ніж штрафи потім.

Замовити реєстрацію ФОП 1 групи — перевіримо КВЕДи, групу й перші платежі під ваш вид діяльності. Або одразу відкрийте сторінку послуги: Реєстрація ФОП 1 групи.