Вы получили декретные и хотите понять, нужно ли платить с них налоги? А если в том же месяце поступила ещё и оплата от клиентов? Чтобы правильно посчитать доход и подать отчёты, эти поступления нужно разделить.
Мы в EasyФОП помогаем предпринимателям с учётом и отчётностью. В этой статье разберём вашу ситуацию шаг за шагом: какие выплаты называют декретными, облагается ли пособие налогами и как показать его в ФІЗ-4ДФ. На примере объясним, как не смешать выплату с выручкой, а в конце дадим краткий список дальнейших действий.
Краткий ответ: пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ и военным сбором и не увеличивает предпринимательский доход. Но это не означает, что его можно пропустить в отчётности или автоматически отменить остальные платежи ФЛП. Ниже объясним, где проходит эта граница, по действующим правилам, о которых ГНС Львовской области напомнила 23 октября 2026 года.
Какие именно выплаты считаются декретными
Сначала сверьте название выплаты в своих документах. Здесь мы говорим именно о страховом пособии по беременности и родам, которое получает застрахованная предпринимательница. Обычные больничные, помощь при рождении ребёнка и другие социальные выплаты имеют собственные правила назначения и учёта, поэтому автоматически переносить на них эти выводы не стоит.
Имеете ли вы право на это пособие и какой будет его сумма — отдельный вопрос. Сам статус ФЛП и освобождение выплаты от налогов ещё не гарантируют, что пособие назначат.
Нужно ли платить налоги с декретных
Согласно разъяснению ГНС от 23 октября 2026 года, пособие по беременности и родам не является доходом от предпринимательства. С него не возникает дополнительных обязательств по НДФЛ и военному сбору; в объём дохода плательщика единого налога его также не включают.
| Вопрос | Как учитывать пособие |
|---|---|
| НДФЛ с выплаты | Не начисляется |
| Военный сбор с выплаты | Не начисляется |
| Доход ФЛП на едином налоге | Сумма пособия в него не входит |
| Оплата товаров или услуг от клиентов | Учитывается отдельно по правилам системы налогообложения ФЛП |
Для ФЛП на общей системе также важно происхождение средств. Пособие не становится предпринимательской выручкой только из-за статуса получательницы. Налоговые основания ГНС объясняет со ссылкой на пункт 177.6, подпункт 4 пункта 292.11 и подпункт 165.1.1 НКУ в разъяснении относительно этой выплаты.
Как разделить пособие и оплату клиентов
Представим, что за месяц вы получили 40 000 грн пособия по беременности и родам и ещё 20 000 грн за услуги клиентам. Всего поступило 60 000 грн. Нужно ли записать всю эту сумму в доход ФЛП? Нет: сначала нужно разобраться, откуда поступили деньги.
40 000 грн нужно идентифицировать как пособие, а 20 000 грн проверить как оплату услуг. В этом упрощённом примере, если других операций нет, предпринимательский доход плательщика единого налога составит 20 000 грн. Это пример разграничения поступлений, а не расчёт размера декретных или всех налогов за месяц.
Чтобы потом не восстанавливать всё по памяти, отдельно отмечайте оплату клиентов и поступление пособия. Банковская выписка покажет движение денег, а ваши записи объяснят, почему одна сумма вошла в предпринимательский доход, а другая — нет.
Как отразить декретные в ФІЗ-4ДФ
ГНС Хмельницкой области в разъяснении от 24 сентября 2026 года отдельно рассматривает самозанятое лицо, которое самостоятельно начисляет пособие и получает финансирование ПФУ на специальный счёт. В такой ситуации оно выступает налоговым агентом в отношении этого дохода.
Согласно позиции ГНС, пособие отражают в приложении ФІЗ-4ДФ к Расчёту ФОП/НПД, в том числе при отсутствии наёмных работников и других выплат физическим лицам:
- признак дохода в графе 6: 128;
- графа 3а: начисленное пособие, независимо от фактической выплаты;
- графа 3: фактически выплаченная сумма;
- графы 4а, 4, 5а и 5: прочерки согласно разъяснению.
Расчёт ФОП/НПД подают в квартальные сроки с разбивкой по месяцам квартала. Перед отправкой сверьте периоды начисления и выплаты, актуальную электронную форму и квитанции о принятии.
То, что пособие не включают в предпринимательский доход, не означает, что его можно пропустить во всех отчётах. Декларация плательщика единого налога и отчётность налогового агента выполняют разные задачи.
Что делать с налогами ФЛП и ЕСВ
Теперь главный вопрос: если с декретных нет налога, можно ли перестать платить остальное? Автоматически — нет. Налоги по вашей группе, платежи с предпринимательского дохода и ЕСВ за себя нужно проверить отдельно. Для каждого платежа важны именно ваши основания для освобождения от уплаты и соответствующий период.
Прежде чем менять регулярные платежи, соберите данные о своей системе налогообложения, работе по трудовому договору, страховых взносах и периоде выплаты пособия. С ними можно проверить, какие обязанности остаются именно у вас. Единого ответа по ЕСВ для всех предпринимательниц здесь нет.
Что проверить после получения декретных
- Уточните вид полученной выплаты. Сверьте её название и назначение с документами, а не только с бытовым словом «декретные».
- Сохраните подтверждения. Соберите документы о начислении, финансировании и выплате пособия вместе с соответствующими банковскими выписками.
- Разделите поступления. Не смешивайте пособие с оплатой клиентов в итоговой сумме предпринимательского дохода.
- Проверьте отчётность. Отдельно выясните, как отразить пособие в ФІЗ-4ДФ и в какие сроки подать отчётность.
- Сверьте остальные обязательства. Не переносите освобождение пособия от НДФЛ и военного сбора на все платежи ФЛП.
Если учёт ведёт бухгалтер, передайте ему не только сумму поступления, но и документы и даты начисления и выплаты. Это поможет избежать ситуации, когда налоги рассчитали правильно, но операцию пропустили в отчётности.
Не уверены, как показать выплату в своих документах? Поможем разобраться с учётом ФЛП и подачей отчётности. Оставьте заявку и кратко опишите, какое пособие получили и что именно вызывает вопросы.
Материал подготовлен по состоянию на 25 октября 2026 года на основе приведённых разъяснений ГНС. Это практическое объяснение действующего порядка, а не сообщение о новой налоговой льготе.
