Ви отримали декретні й хочете зрозуміти, чи потрібно платити з них податки? А якщо в тому самому місяці надійшла ще й оплата від клієнтів? Щоб правильно порахувати дохід і подати звіти, ці надходження потрібно розділити.
Ми в EasyФОП допомагаємо підприємцям з обліком і звітністю. У цій статті розберемо вашу ситуацію крок за кроком: що вважають декретними, чи є податок із допомоги та як показати її у ФІЗ-4ДФ. На прикладі пояснимо, як не змішати виплату з виручкою, а наприкінці дамо короткий список наступних дій.
Коротка відповідь: допомога по вагітності та пологах не оподатковується ПДФО та військовим збором і не збільшує підприємницький дохід. Але це не означає, що її можна пропустити у звітності або автоматично скасувати решту платежів ФОП. Нижче пояснимо, де проходить ця межа, за чинними правилами, які ДПС Львівщини нагадала 23 жовтня 2026 року.
Які саме виплати вважаються декретними
Спочатку звірте назву виплати у своїх документах. Тут ми говоримо саме про страхову допомогу по вагітності та пологах, яку отримує застрахована підприємиця. Звичайні лікарняні, допомога при народженні дитини та інші соціальні виплати мають власні правила призначення й обліку, тому переносити на них ці висновки автоматично не варто.
Чи маєте ви право на цю допомогу та якою буде її сума — окреме питання. Сам статус ФОП і звільнення виплати від податків ще не гарантують, що допомогу призначать.
Чи потрібно платити податки з декретних
За роз’ясненням ДПС від 23 жовтня 2026 року, допомога по вагітності та пологах не є доходом від підприємництва. Із неї не виникає додаткових зобов’язань із ПДФО та військового збору; до обсягу доходу єдинника її також не включають.
| Питання | Як враховувати допомогу |
|---|---|
| ПДФО з виплати | Не нараховується |
| Військовий збір із виплати | Не нараховується |
| Дохід ФОП на єдиному податку | Сума допомоги до нього не входить |
| Оплата товарів або послуг від клієнтів | Обліковується окремо за правилами системи оподаткування ФОП |
Для ФОП на загальній системі також важливе походження коштів. Допомога не стає підприємницькою виручкою лише через статус отримувачки. Податкові підстави ДПС пояснює через пункт 177.6, підпункт 4 пункту 292.11 та підпункт 165.1.1 ПКУ у роз’ясненні щодо цієї виплати.
Як розділити допомогу та оплату клієнтів
Уявімо, що за місяць ви отримали 40 000 грн допомоги по вагітності та пологах і ще 20 000 грн за послуги клієнтам. Разом надійшло 60 000 грн. Чи потрібно записати всю цю суму в дохід ФОП? Ні: спочатку потрібно розібратися, звідки надійшли гроші.
40 000 грн потрібно ідентифікувати як допомогу, а 20 000 грн перевірити як оплату послуг. У цьому спрощеному прикладі, якщо інших операцій немає, підприємницький дохід єдинника становитиме 20 000 грн. Це приклад розмежування надходжень, а не розрахунок розміру декретних чи всіх податків за місяць.
Щоб потім не відновлювати все з пам’яті, окремо позначайте оплату клієнтів і надходження допомоги. Банківська виписка покаже рух грошей, а ваші записи пояснять, чому одна сума увійшла до підприємницького доходу, а інша — ні.
Як відобразити декретні у ФІЗ-4ДФ
ДПС Хмельниччини у роз’ясненні від 24 вересня 2026 року окремо розглядає самозайняту особу, яка сама нараховує допомогу й отримує фінансування ПФУ на спеціальний рахунок. У такій ситуації вона виступає податковим агентом щодо цього доходу.
За позицією ДПС, допомогу відображають у додатку ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП/НПД, зокрема й за відсутності найманих працівників та інших виплат фізичним особам:
- ознака доходу у графі 6: 128;
- графа 3а: нарахована допомога, незалежно від фактичної виплати;
- графа 3: фактично виплачена сума;
- графи 4а, 4, 5а та 5: прочерки відповідно до роз’яснення.
Розрахунок ФОП/НПД подають за квартальними строками з розбивкою по місяцях кварталу. Перед відправленням звірте періоди нарахування та виплати, актуальну електронну форму і квитанції про прийняття.
Невключення допомоги до підприємницького доходу не означає, що її можна пропустити в усіх звітах. Декларація єдинника та звітність податкового агента виконують різні завдання.
Що робити з податками ФОП та ЄСВ
Тепер головне запитання: якщо з декретних немає податку, чи можна перестати платити решту? Автоматично — ні. Податки за вашою групою, платежі з підприємницького доходу та ЄСВ за себе потрібно перевірити окремо. Для кожного платежу важливі саме ваші підстави для звільнення та відповідний період.
Перш ніж змінювати регулярні платежі, зберіть дані про свою систему оподаткування, роботу за трудовим договором, страхові внески та період допомоги. З ними можна перевірити, які обов’язки залишаються саме у вас. Однієї відповіді щодо ЄСВ для всіх підприємиць тут немає.
Що перевірити після отримання декретних
- Встановіть вид виплати. Звірте її назву та призначення з документами, а не лише з побутовим словом «декретні».
- Збережіть підтвердження. Зберіть документи про нарахування, фінансування та виплату допомоги разом із відповідними банківськими виписками.
- Розділіть надходження. Не змішуйте допомогу з оплатою клієнтів у підсумку підприємницького доходу.
- Перевірте звітність. Окремо з’ясуйте відображення допомоги у ФІЗ-4ДФ і строки подання.
- Звірте решту зобов’язань. Не переносіть звільнення допомоги від ПДФО та військового збору на всі платежі ФОП.
Якщо облік веде бухгалтер, передайте йому не тільки суму надходження, а й документи та дати нарахування і виплати. Це допоможе уникнути ситуації, коли податки розрахували правильно, але операцію пропустили у звітності.
Не впевнені, як показати виплату у своїх документах? Допоможемо розібратися з обліком ФОП та поданням звітності. Залиште заявку та коротко опишіть, яку допомогу отримали й що саме викликає запитання.
Матеріал підготовлено станом на 25 жовтня 2026 року за наведеними роз’ясненнями ДПС. Це практичне пояснення чинного порядку, а не повідомлення про нову податкову пільгу.
