ИП, работающий по единому налогу, должен контролировать не только налоги и отчетность, но и годовой объем дохода. Если в 2026 году превысить лимит своей группы, просто доплатить налог и продолжить работать на тех же условиях не получится: для каждой группы Налоговый кодекс предусматривает отдельный порядок действий.
Главное правило одинаково для всех: 15% единого налога уплачивается с суммы превышения, а не из всего годового дохода. Далее индивидуальный предприниматель должен своевременно перейти в другую группу или выйти из упрощенной системы — в зависимости от того, в какой группе он находился.
Если доход уже приближается к лимиту или превышение уже произошло, лучше не ждать конца года. EasyФОП может проверить доход, определить дальнейшую группу и подготовить переход в пределах бухгалтерского сопровождения или через разовую заявку.
Какие лимиты дохода действуют для индивидуальных предпринимателей в 2026 году
Предельный доход для упрощенной системы рассчитывается исходя из минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января текущего года. В 2026 году минимальная заработная плата составляет 8 647 грн.
| Группа | Лимит 2026 | Что дальше |
|---|---|---|
| 1-я группа | 1 444 049 грн | 2/3 группа или общая |
| 2-я группа | 7 211 598 грн | 3-я группа или общая |
| 3-я группа | 10 091 049 грн | Общая система |
Именно это годовые предельные объемы дохода. Поэтому в течение года следует вести накопительный учет и не ориентироваться исключительно на оборот за последний месяц или квартал.
Если вы только выбираете группу, отдельно ознакомьтесь с условиями для 1-я группа, 2 группы и 3 группы ИП.
15% уплачивается не со всего дохода
Это одна из самых распространенных ошибок. Если индивидуальный предприниматель превысил лимит, применяется ставка 15% только к той части дохода, которая превышает установленный предел.
Например, индивидуальный предприниматель 2-й группы получил в 2026 году 7 311 598 грн дохода. Лимит для этой группы составляет 7 211 598 грн, следовательно, превышение составляет 100 000 грн.
100 000 × 15% = 15 000 грн.
Именно 15 000 грн — повышенный единый налог с суммы превышения. Остальная часть дохода облагается налогом в соответствии с правилами, действовавшими для предпринимателя до момента превышения.
Превышение лимита не означает 15% от всего оборота. Повышенная ставка применяется только к сумме, превышающей лимит.
Что делать ИП 1-й группы после превышения
Если ИП 1-й группы превысил 1 444 049 грн дохода, он применяет 15% к сумме превышения и со следующего календарного квартала должен изменить условия работы.
Есть три варианта:
- перейти во 2-ю группу;
- перейти в 3-ю группу;
- отказаться от упрощенной системы и перейти на общую.
Заявление необходимо подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение.
Что делать индивидуальному предпринимателю 2-й группы
Для 2-й группы в 2026 году лимит составляет 7 211 598 грн. Если предприниматель превысил его, к сумме превышения также применяется ставка 15%.
Но остаться в 2-й группе уже нельзя. Со следующего квартала ИП должен:
- перейти в 3-ю группу единого налога;
- или отказаться от упрощенной системы.
Срок подачи заявления остаётся прежним — до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение.
Если 2-я группа уже не соответствует масштабам бизнеса, переход в 3-ю группу зачастую является более логичным вариантом, чем ждать фактического превышения. На EasyФОП есть отдельная услуга изменения в группе единого налога и материал о смену группы ИП.
Что будет, если лимит превысила 3-я группа
Для 3-й группы порог в 2026 году — 10 091 049 грн. Это максимальный лимит для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощённой системе налогообложения 1–3 групп.
Если 3-я группа превышает эту сумму:
- 15% применяется к сумме превышения;
- ИП теряет право оставаться на упрощенной системе;
- со следующего квартала необходимо перейти на уплату других налогов и сборов, то есть на общую систему;
- Заявление необходимо подать до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение.
Это уже не та ситуация, которую можно решить просто переходом в «более высокую» группу — выше 3-й группы для такого ИП нет.
Перед переходом стоит разобраться, как изменятся учет и налогообложение. Для этого можно воспользоваться руководством «ИП на общей системе».
Как рассчитывать доход для лимита
Для контроля лимита важно учитывать именно доход в соответствии с правилами единого налога, а не бухгалтерскую прибыль и не остаток средств на счете.
То есть расходы ИП сами по себе не уменьшают лимит. Если предприниматель получил 500 000 грн дохода и потратил 300 000 грн на товары, аренду и рекламу, для расчета лимита учитывается доход в соответствии с правилами Налогового кодекса Украины, а не разница в 200 000 грн.
Особенно внимательно нужно считать:
- оплата на счет предприятия;
- наличную выручку;
- доходы от эквайринга;
- маркетплейсы;
- валютные поступления;
- прочие суммы, которые в соответствии с правилами Налогового кодекса Украины включаются в доход плательщика единого налога.
Если вы работаете с иностранными клиентами, вам будет особенно полезен материал о валютный доход индивидуального предпринимателя в 2026 году.
Когда лучше сменить группу ещё до превышения
Если доход быстро приближается к лимиту, не обязательно дожидаться момента его превышения. Во многих ситуациях проще заранее перейти в группу, соответствующую фактическому масштабу деятельности.
Например, индивидуальный предприниматель 2-й группы уже осенью имеет доход в размере 6,9 млн грн и ожидает заключения крупного контракта до конца года. Если прогноз показывает, что сумма в 7 211 598 грн будет превышена, стоит заранее просчитать переход в 3-ю группу.
Это позволяет:
- не принимать решения в последний момент;
- заранее проверить виды деятельности;
- подготовить заявление;
- рассчитать будущую налоговую нагрузку;
- объяснить изменения клиентам и бухгалтеру.
Можно ли остаться на едином налоге в 2027 году
Здесь есть важный нюанс для индивидуальных предпринимателей 1-й и 2-й групп. ГНаС в октябре 2026 года отдельно пояснила: если в течение года предприниматель превысил лимит своей группы и воспользовался предусмотренным законом переходом, право на упрощенную систему в следующем году может сохраняться.
Для индивидуальных предпринимателей 1–2 групп важно, чтобы общий доход за календарный год не превысил предельный объем, установленный для 3 группы. В 2026 году это 10 091 049 грн.
Например, ИП 2-й группы превысил 7 211 598 грн, своевременно перешел в 3-ю группу, но общий годовой доход остался ниже лимита 3-й группы. Согласно разъяснению ГНС, сама по себе такая ситуация не лишает его права применять упрощенную систему в следующем году.
Для индивидуальных предпринимателей 3-й группы логика иная: превышение максимального лимита 3-й группы означает необходимость выхода из упрощенной системы.
Что будет, если ничего не предпринять
Игнорировать превышение — рискованно. Если индивидуальный предприниматель нарушил условия пребывания на упрощенной системе и самостоятельно не осуществил обязательный переход, контролирующий орган может исключить его из реестра плательщиков единого налога.
В такой ситуации проблема уже не ограничивается 15% по сумме превышения. Придётся анализировать период использования неверной системы, налоговые обязательства и возможные корректировки отчётности.
Поэтому при обнаружении превышения лучше действовать сразу: подсчитать сумму, определить квартал и подать соответствующее заявление.
Контрольный список после превышения лимита
- Подсчитайте фактический доход с начала календарного года.
- Определите точную сумму превышения.
- Рассчитайте 15% единого налога с суммы превышения.
- Укажите квартал, в котором был превышен лимит.
- Определите, в какую группу или систему необходимо перейти.
- Подайте заявление не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение.
- Правильно отразите превышение в отчетности.
- Убедитесь, сохраняется ли право на упрощенную систему в следующем году.
Для контроля других сроков используйте налоговый календарь ФЛП на 2026 год.
Типичные ошибки ФОП
- Начислить 15% на весь годовой доход. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения.
- Ждать конца года. Переход привязан к кварталу, в котором был превышен лимит.
- 2-я группа останется в 2-й группе. После превышения необходимо перейти в 3-ю группу или выйти из упрощенной системы.
- 3-я группа должна искать «следующую группу». После превышения максимального лимита необходимо перейти на общую систему.
- Вычесть расходы из дохода для определения лимита. В отношении единого налога лимит контролируется в соответствии с правилами определения дохода, предусмотренными Налоговым кодексом Украины.
- Пропустить срок подачи заявления. Предельный срок — 20-е число месяца, следующего за кварталом, в котором было зафиксировано превышение.
Часто задаваемые вопросы
Каков лимит дохода для индивидуальных предпринимателей 2-й группы в 2026 году?
Предельный годовой доход для 2-й группы в 2026 году составляет 7 211 598 грн.
Каков лимит дохода для ФЛП 3-й группы?
Для 3-й группы в 2026 году максимальный годовой доход составляет 10 091 049 грн.
15% нужно платить со всего дохода?
Нет. Ставка 15% применяется только к той части дохода, которая превысила установленный для группы лимит.
В какую группу переходит ИП 2-й группы после превышения?
Со следующего квартала индивидуальный предприниматель должен перейти в 3-ю группу или отказаться от упрощенной системы налогообложения.
Что делает индивидуальный предприниматель 3-й группы после превышения лимита?
К сумме превышения применяется ставка 15%, а со следующего квартала индивидуальный предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения.
Когда необходимо подать заявление?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было допущено превышение.
Может ли индивидуальный предприниматель 2-й группы остаться на упрощенной системе в 2027 году?
Такое право может сохраняться, если предприниматель правильно осуществил переход и его годовой доход не превысил максимальный объем для 3-й группы, установленный Налоговым кодексом Украины.
Заключение
В 2026 году лимиты дохода для индивидуальных предпринимателей составляют 1 444 049 грн для 1-й группы, 7 211 598 грн для 2-й группы и 10 091 049 грн для 3-й группы.
Если предел превышен, главное — правильно определить сумму превышения, применить к ней 15% и не пропустить смену группы или системы. Для 1-й группы возможен переход во 2-ю или 3-ю группу, для 2-й группы — в 3-ю группу, а 3-я группа после превышения максимального лимита должна выйти из упрощенной системы.
Чем раньше индивидуальный предприниматель заметит приближение к лимиту, тем проще спланировать переход без лишних рисков. EasyФОП может проверить доход, подготовить заявление и сопроводить смену группы через соответствующую услугу или разовую заявку.
