Общая система налогообложения — это не «штраф за большие обороты», а режим, при котором налог рассчитывается на основе чистой прибыли (выручка за вычетом документально подтвержденных расходов). Именно поэтому ее выбирают, когда маржа низкая, расходы большие, деятельность не подходит под единый налог или лимит упрощенной системы уже не соответствует требованиям. Старая статья из ВЗ 1,5% устарела: в 2026 году для ФЛП-«общего налогообложения» военный сбор — 5% от чистого дохода.
Ниже — актуальные ставки, кому подходит этот режим, как пройти регистрацию ИП по общей системе, что касается учета и отчетности, и когда лучше оставаться на 3-я группа.
МЗП на 1 января 2026 года — 8 647 грн. Для индивидуальных предпринимателей, работающих по общей системе: НДФЛ 18% + ВЗ 5% от чистого дохода; ЕСВ 22% от чистого дохода (не менее 1 902,34 грн за месяц, в котором был получен доход; максимальная база — 20 МЗП = 172 940 грн/мес). Проверяйте цифры перед уплатой — нормы могут уточняться.
Не уверены, выгоднее ли общая система, чем упрощенная? Оставьте заявку — Через 15 минут просчитаем на основе ваших данных и подскажем, как пройти регистрацию.
Что такое единая система для индивидуальных предпринимателей
После государственной регистрации ИП без подадите заявление на единый налог (или после утраты / отказа от упрощенной системы) вы перейдете на общую систему. Объект налогообложения — чистый налогооблагаемый доход: общий налогооблагаемый доход за вычетом разрешенных расходов (ст. 177 НКУ).
Основные отличия от единого налога:
- налог не с оборота «как есть», а с прибыли (если расходы подтверждены);
- необходим полноценный учет доходов и расходов;
- нет ограничения по доходу «как в 1–3 группе», но действуют свои правила в отношении НДС, кассовых аппаратов и первичной документации;
- Налоговая нагрузка на чистый доход значительно превышает 5%+1% в 3-й группе — общая система имеет смысл, когда расходы «съедают» большую часть выручки.
Налоги 2026: НДФЛ, ВЗ, ЕСВ
- НДФЛ — 18% от чистой прибыли.
- Военный сбор — 5% от того же самого чистого дохода (не путать с 1% для плательщиков единого налога 3-й группы).
- ЕСВ «за себя» — 22% от чистого дохода, но не менее минимального взноса в размере 1 902,34 грн в месяц при наличии дохода и не более взноса, рассчитанного на основе максимальной базы (20 × МЗП).
Приблизительный ориентир: из 100 грн чистой прибыли «сверху» уходит около 18 + 5 + до 22 ≈ до ~45% (ЕСВ зависит от базы и минимума). В 3-й группе 5% часто платите со всего оборота без расходов — сравнивайте на калькуляторе под ваш бизнес.
Отдельно могут появиться НДС (по превышении установленных лимитов / на добровольной основе) и другие платежи в зависимости от вида деятельности. Это уже повод для налоговой консультации или сопровождения.
Кому подходит общая система
- высокая доля себестоимости / закупок (торговля с небольшой наценкой);
- деятельность, запрещенная или нецелесообразная при едином налоге;
- превышение лимита 3-й группы (10 091 049 грн в 2026 году) и необходимость оставаться индивидуальным предпринимателем;
- сложные схемы с большим объемом подтвержденных расходов.
Кому чаще выгодна упрощенная система: услуги с высокой маржой, IT/фриланс без больших затрат — смотрите руководство по 3-й группе, 2 и 1.
Как зарегистрировать ИП сразу по общей системе
Важный момент: в «Дії» / ЦНАП вы регистрируетесь ИП. На упрощенную систему вы попадаете только в том случае, если своевременно подадите заявление о переходе на единый налог. Не подали заявление на ЕП — начнете как «общий».
- Подготовьте паспорт / удостоверение личности, РНОКПП, КВЭДы.
- Подайте заявление о государственной регистрации ИП («Дия», ЦНАП, госрегистратор, нотариус).
- Не выбирайте упрощенную систему в заявлении / не подавайте форму на ЕН — если цель именно общая система.
- Подождите включения в ЕГР и постановки на учет в ГНС.
- Настройте учет доходов и расходов, книгу (электронную или бумажную — в соответствии с действующим порядком), кабинет плательщика.
- Откройте счет для индивидуального предпринимателя, при необходимости — ПРРО (см. документы РРО/ПРРО).
Под ключ с КВЭДами и консультацией по НДФЛ/ЕСВ: регистрация по общей системе (от 2 000 грн). Или общий раздел регистрация ФОП.
Получить консультацию — подберем КВЭДы и подтвердим, что вам действительно нужна общая система, а не 3-я группа по НДС.
Учет и отчетность
В рамках общей системы недостаточно просто «смотреть на выписку из банка». Необходимо:
- учет доходов и расходов на основании первичных документов;
- соблюдение правил признания расходов (в противном случае ГНаС исключит их из базы);
- декларация об имущественном положении и доходах (с приложениями, в частности по ЕСВ) — годовой отчет + авансовые платежи НДФЛ/ВЗ в соответствии с правилами Налогового кодекса Украины;
- уплата ЕСВ в установленные сроки.
Сделать это самостоятельно вполне реально, но трудоемко. Большинство индивидуальных предпринимателей сразу берут ведение учета / сопровождение. Разовые вопросы — консультации по вопросам налогообложения.
Не путайте отчетность и сроки с «единоналожником»: ориентир по формам — подача отчетности для индивидуального предпринимателя, точный календарь — с бухгалтером под ваш год.
Переход с упрощённой системы налогообложения и закрытие
Переход на общую может быть добровольным или принудительным (превышение лимита, запрещенная деятельность, нарушение условий ЕП). Сроки подачи заявлений и дата перехода — в соответствии с НКУ; типовой разбор переходов приведен в руководствах по группам и в сервисе смена группы.
Закрытие ФОП в рамках общей системы: заявление о прекращении деятельности, итоговая отчетность, расчеты с бюджетом, при необходимости снятие с учета НДС, закрытие счета. Не оставляйте «хвостов» — см. закрытие ИП.
Типичные ошибки
- рассчитывать налоги «как для 3-й группы 5%»;
- держать ВЗ 1,5% из старых статей — в 2026 году для всех ориентир 5%;
- расходы без первичных документов;
- опоздать с подачей заявления на ЕГ и «случайно» оказаться в общеобразовательной школе;
- игнорировать минимальный ЕСВ в месяцах, когда имеется доход;
- не вести учет, рассчитывая на то, что «потом разберемся».
Часто задаваемые вопросы
Можно ли открыть ИП на общей системе через «Дию»?
Да. Если вы регистрируете ИП и не выбираете / не подаете заявление на упрощенную систему в установленные сроки — остаетесь на общей системе.
Что выгоднее: общая или 3-я группа?
Если расходов мало — почти всегда 3-я группа. Если расходов много и они подтверждены — рассчитывайте общую сумму. Без цифр не угадаешь.
Обязательно ли нанимать бухгалтера?
С юридической точки зрения — нет, но с практической точки зрения для общей системы — крайне желательно. В противном случае возникает риск отмены расходов и доначислений.
Нужен ли кассовый аппарат?
Зависит от способа расчетов с покупателями. Ознакомьтесь с правилами РРО/ПРРО и перечень документов кассы.
Заключение
Регистрация ИП по общей системе в 2026 году — это НДФЛ 18% + военный сбор 5% + ЕСВ 22% от чистого дохода, более строгий учёт и иная отчётность, чем при едином налоге. Выбирайте этот режим осознанно: сравните с 3-я группа, оформите ИП в соответствии с требованиями и сразу настройте бухгалтерский учет.
Поможем с регистрацией и началом работы — услуга на сайте или заявка в один клик.
