Реєстрація ФОП 3 група: повний гайд для підприємців у 2026 році

Якщо ви плануєте легально надавати послуги, продавати товари, працювати з юридичними особами чи іноземними замовниками — 3 група ФОП у 2026 році залишається найгнучкішою формою спрощеної системи. Ліміт доходу зріс до 10 091 049 грн на рік, ставки єдиного податку не змінилися (5% без ПДВ або 3% з ПДВ), а кількість найманих працівників взагалі не обмежена. Водночас «спрощенка» 3 групи має десятки нюансів: від правильного підбору КВЕД до моменту, коли подавати заяву про зміну групи. У цьому матеріалі команда EasyFOP детально розбирає, як відбувається реєстрація ФОП 3 групи, скільки і коли треба платити, чого не можна робити «спрощенцю» і як уникнути типових помилок, які щороку коштують підприємцям десятків тисяч гривень штрафів.

Стаття актуальна станом на травень 2026 року: усі суми перевірені за Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» від 03.12.2025 №4695-IX та чинними нормами Податкового кодексу.

💬 Безкоштовна консультація юриста за 15 хвилин. Не впевнені, яка група ФОП підходить саме вам, чи правильно обрали КВЕДи? Залиште заявку на easyfop.com — наш юрист передзвонить і безкоштовно розбере вашу ситуацію, перш ніж ви витратите гроші на реєстрацію.

Що таке 3 група ФОП простими словами

ФОП 3 група — це фізична особа-підприємець на спрощеній системі оподаткування, яка сплачує єдиний податок як відсоток від отриманого доходу. На відміну від 1 і 2 груп, де податок фіксований і прив’язаний до прожиткового мінімуму чи мінімальної зарплати, третя група працює за принципом «немає доходу — немає податку». Це робить її ідеальним вибором для підприємців із сезонною або нестабільною виручкою, фрилансерів і всіх, хто масштабує бізнес.

Спрощена система оподаткування з’явилася в Україні ще у 1998 році, але саме третя група в її сучасному вигляді з’явилася після податкової реформи 2012 року й остаточно сформувалася після ухвалення нової редакції розділу XIV Податкового кодексу. Сьогодні це найпопулярніша форма легального ведення мікро- та малого бізнесу: за даними Мінфіну, понад 60% активних ФОП в Україні обрали саме 3 групу.

Ключові особливості 3 групи у 2026 році, які варто запам’ятати одразу:

• Ліміт доходу — 10 091 049 грн за календарний рік (1167 мінімальних зарплат, встановлених на 1 січня звітного року).
• Ставка єдиного податку — 5% від доходу (без ПДВ) або 3% від доходу (з ПДВ).
• Військовий збір — 1% від доходу, квартально.
• ЄСВ за себе — 1 902,34 грн на місяць (це і є те саме «22 від мінімальної зарплати», тобто 22% × 8 647 грн).
• Кількість найманих працівників не обмежена.
• Можна працювати з фізичними особами, ФОПами, ТОВ на загальній системі, державними установами, нерезидентами.
• Декларація подається щоквартально, протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу.

Докладніше про логіку всієї системи можна почитати в нашій базовій статті про спрощену систему оподаткування, а тут ми сфокусуємося саме на 3 групі.

Кому реально підходить ФОП 3 групи

Третя група — це універсальний інструмент, але «універсальний» не означає «для всіх». Розгляньмо типові портрети підприємців, для яких вона дає максимальний фінансовий і юридичний ефект.

IT-фрилансер і розробник

Класичний кейс: програміст, який працює з зарубіжним клієнтом через контракт або платформу типу Upwork/Payoneer. Третя група дозволяє приймати валюту на рахунок, не використовувати РРО (бо немає готівкових і карткових розрахунків від кінцевого споживача) і платити лише 5% єдиного податку + 1% військового збору + фіксований ЄСВ. За доходу 200 000 грн на місяць загальне навантаження становить близько 7% — у рази менше, ніж на загальній системі.

Юрист, бухгалтер, консультант

Спеціалісти, які надають послуги юридичним особам, на 2 групі обмежені (можна працювати тільки з населенням і єдинниками). 3 група знімає ці бар’єри: можна укладати договори з ТОВ на загальній системі, з державними та комунальними замовниками, з резидентами «Дія Сіті». Це робить її практично безальтернативним вибором для B2B-послуг.

Маркетолог, SMM-спеціаліст, дизайнер

Креативний клас, який часто комбінує клієнтів-фізосіб (наприклад, особистий брендинг) і великі агентства чи бренди. На третій групі це робиться без обмежень, із квартальною звітністю та простим обліком доходів.

E-commerce та онлайн-магазини

Якщо ви займаєтеся продажем товарів через інтернет-магазин, маркетплейси (Rozetka, Prom, Allo) або власний сайт — третя група дає достатній ліміт (понад 10 млн грн), необмежену кількість працівників і можливість приймати платежі від кого завгодно. Окремо потрібно врахувати РРО/ПРРО при готівкових і карткових оплатах та правила обліку товарних запасів.

Послуги B2B та оренда комерційної нерухомості

Здача в оренду офісів, складів, обладнання — теж типова сфера для 3 групи. Тут є межа за площею: до 900 кв. м комерційної та до 400 кв. м житлової нерухомості, але для більшості орендодавців цього достатньо.

Переваги і недоліки 3 групи ФОП — чесний баланс

Замість маркетингових тез — реальні плюси й мінуси, з якими стикаються наші клієнти.

Переваги

• Високий ліміт доходу. У 2026 році це 10 091 049 грн — найбільший серед усіх груп єдиного податку.
• Гнучка ставка. Працюєте з юрособами на загальній системі — обираєте 3% з ПДВ, працюєте з кінцевим споживачем — 5% без ПДВ.
• Немає доходу — немає податку. Якщо у кварталі дохід нульовий, єдиний податок і військовий збір не сплачуються (ЄСВ — окрема історія, його сплачують навіть «у нуль»).
• Будь-які контрагенти. Фізособи, ФОП будь-якої групи, ТОВ, державні замовники, нерезиденти.
• Необмежений штат. Хочете масштабуватися до 50 працівників — будь ласка.
• Простий облік. Книга обліку доходів у довільній формі (для платників 5%) і квартальна декларація.
• Легка реєстрація ФОП 3 групи онлайн через «Дію» — буквально за день.

Недоліки, про які мовчать у рекламі

• Податок розраховується від усього обороту, а не від чистого прибутку. Якщо ваш бізнес має високу собівартість (наприклад, перепродаж техніки з націнкою 5–10%), 5% податку «з’їдять» всю маржу — варто рахувати загальну систему або перехід на 3% з ПДВ.
• Розрахунки тільки в грошовій формі. Бартер, взаємозалік, продаж подарункових сертифікатів — заборонені.
• ЄСВ платиться щомісяця незалежно від доходу — 1 902,34 грн.
• Військовий збір 1% з’явився у 2025 році і збільшує реальне навантаження.
• Банківський фінмоніторинг рахує ваш ліміт умовно «по 830 тис. на місяць» (1/12 річного ліміту) — при різких сплесках обороту банк може блокувати рахунок до перевірки.
• З 2027 року, ймовірно, з’явиться обов’язкова реєстрація платником ПДВ після перевищення 1 млн грн обороту — поки це лише законопроєкт, але тенденція очевидна.

Види діяльності для ФОП 3 групи: що можна і чого не можна

Хороша новина: для 3 групи окремих обмежень за КВЕД майже немає — діють тільки загальні заборони, встановлені статтею 291.5 Податкового кодексу для всіх «спрощенців». Тобто види діяльності для ФОП 3 групи — це фактично будь-який легальний бізнес, окрім кількох категорій.

Що можна на 3 групі

• Усі види IT-послуг: розробка ПЗ, тестування, дизайн, маркетинг, SaaS.
• Консультаційні послуги: юридичні, бухгалтерські, фінансові, HR.
• Освіта: репетиторство, онлайн-курси, тренінги.
• Б’юті-сфера: салони, барбершопи, нігтьовий сервіс, косметологія (без медичної ліцензії).
• Громадське харчування: кав’ярні, ресторани, доставка їжі.
• Роздрібна та оптова торгівля непідакцизними товарами.
• Будівництво, ремонти, виробництво меблів і одягу.
• Логістика, перевезення, експедиційні послуги.
• Оренда комерційної (до 900 м²) та житлової (до 400 м²) нерухомості.
• Зовнішньоекономічна діяльність — експорт послуг і товарів за кордон.

Чого не можна навіть на 3 групі

Заборонені для всіх «спрощенців» (стаття 291.5 ПКУ) види діяльності, тож не можна вибирати такі КВЕДи:

• Організація та проведення азартних ігор, лотерей, парі (КВЕД 92.00).
• Обмін іноземної валюти.
• Виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, пальне) — крім роздрібної торгівлі ПММ у тарі до 20 л і столових вин.
• Видобуток і продаж дорогоцінних металів та каменів (крім ювелірних виробів).
• Видобувна промисловість (Секція В КВЕД).
• Фінансове посередництво, страхова, банківська діяльність (Секція K, окрім КВЕД 70.22 «консультації»).
• Управління підприємствами (КВЕД 70.10).
• Поштова діяльність та зв’язок (КВЕД 53.10, 61.xx крім окремих винятків).
• Продаж предметів мистецтва, антикваріату, організація аукціонів.
• Гастроль-діяльність та організація концертних заходів (для 3 групи окремо заборонено).
• Інтернет-провайдинг та послуги поштового оператора.
• Дослідження та експерименти у сфері природничих наук.
• Охоронна діяльність — заборонена з 1 січня 2026 року для всіх груп ЄП.

Якщо ФОП випадково або свідомо отримає дохід за КВЕДом, який не зареєстровано або заборонено — до цього доходу застосовується підвищена ставка єдиного податку 15%, а потім ФОП примусово переводиться на загальну систему. Тому до вибору КВЕД треба підходити дуже уважно — у нас на сайті є окрема стаття про реєстрацію ФОП з порадами щодо підбору кодів.

Ліміт доходу для ФОП 3 групи у 2026 році

Один із найважливіших цифрових показників, які треба знати напам’ять кожному «спрощенцю» 3 групи. Формула така: ліміт = 1167 × розмір мінімальної зарплати станом на 1 січня звітного року.

З 1 січня 2026 року мінімальна зарплата в Україні становить 8 647 грн (Закон №4695-IX від 03.12.2025 «Про Державний бюджет України на 2026 рік»). Множимо: 8 647 × 1167 = 10 091 049 грн. Саме цю суму ФОП 3 групи може заробити за 2026 рік без втрати права на спрощену систему.

Кілька важливих нюансів:

• Ліміт не ділиться пропорційно. Якщо ви зареєстрували ФОП у листопаді 2026 року, увесь ліміт 10 091 049 грн доступний вам до кінця року.
• Дохід рахується за касовим методом — тобто за фактично отриманими коштами на рахунок або в касу, а не за виставленими актами.
• Перевищення ліміту = на суму перевищення нараховується ставка ЄП 15%, а ФОП зобов’язаний з наступного кварталу перейти на 4 групу (якщо аграрій) або на загальну систему оподаткування. Заяву треба подати не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом перевищення.
• Якщо ваш бізнес за останні 12 місяців перевищив 1 млн грн — це окремий тригер для обов’язкової реєстрації платником ПДВ при переході на загальну систему. Платники ЄП 3 групи 5% наразі від цього звільнені, але слідкуйте за змінами законодавства.

Для довідки — ліміти інших груп у 2026 році: 1 група — 1 444 049 грн (167 МЗП), 2 група — 7 211 598 грн (834 МЗП), 4 група (аграрна) — без обмеження за доходом, але з вимогою про 75% сільгосппродукції.

Ставки єдиного податку: 5% без ПДВ чи 3% з ПДВ — як обрати

Це чи не головне фінансове рішення для нового ФОП. Рейкою «з ПДВ чи без ПДВ» визначається ваша конкурентоспроможність на B2B-ринку та обсяг звітності. Розгляньмо обидва варіанти.

Ставка 5% без ПДВ — для 90% підприємців

Це базовий варіант. Платіть 5% від усієї суми доходу, що надійшла на рахунок або у касу, плюс 1% військового збору. Жодних додаткових декларацій, жодного податкового кредиту, жодних «вхідних» накладних. Цей режим оптимальний, якщо:

• Ваші клієнти — фізичні особи, ФОПи, ТОВ-єдинники без ПДВ.
• Ви надаєте послуги (особливо IT, консалтинг, фриланс) — у послугах майже немає «вхідного» ПДВ, який можна було б компенсувати.
• Ваш оборот менше 1 млн грн на рік — нижче порогу обов’язкової ПДВ-реєстрації.
• Ви не хочете найму бухгалтера й щоквартальних декларацій з ПДВ.

Ставка 3% з ПДВ — для специфічних випадків

Виглядає привабливіше: лише 3% єдиного податку проти 5%. Але «з ПДВ» означає додаткові 20% податку на додану вартість, які ви нараховуєте на свої послуги. На практиці цей режим вигідний лише, коли:

• Ваші основні клієнти — великі компанії на загальній системі, які самі є платниками ПДВ і хочуть отримувати від вас податкові накладні для свого податкового кредиту.
• У вас багато «вхідного» ПДВ від постачальників (товари, оренда, обладнання) — ви можете його компенсувати.
• Ви плануєте значний експорт товарів — тут діє нульова ставка ПДВ і ви маєте право на бюджетне відшкодування.

Мінуси режиму 3% з ПДВ: ускладнюється облік, потрібно щомісяця реєструвати податкові накладні в ЄРПН, подавати декларацію з ПДВ, вести книги обліку. Без бухгалтера на абонплату самостійно з цим впоратися важко.

Простий тест: якщо ви не розумієте, навіщо вам ПДВ — ви точно його не потребуєте. Беріть 5%.

🚀 Зареєструємо ФОП 3 групи під ключ за 24 години. Підбір КВЕД, заява на єдиний податок із правильною ставкою, відкриття рахунку в банку, налаштування електронного кабінету ДПС. Замовити реєстрацію — і вже завтра ви легально приймаєте перші платежі.

ЄСВ для ФОП 3 групи у 2026 році

Єдиний соціальний внесок — це обов’язковий платіж на пенсійне та соціальне страхування «за себе». Він не залежить від групи ЄП, не залежить від доходу і сплачується в усіх місяцях, коли ви маєте активний статус ФОП на спрощенці.

Розрахунок простий: 22 від мінімальної зарплати (тобто 22% від МЗП на 1 січня). У 2026 році:

• Мінімальний внесок ЄСВ за місяць: 8 647 × 22% = 1 902,34 грн.
• Мінімальний внесок за квартал: 1 902,34 × 3 = 5 707,02 грн.
• Максимальна база нарахування: 20 МЗП = 172 940 грн, тож максимальний ЄСВ за місяць — 38 046,80 грн (його сплачують ті, хто свідомо хоче більший пенсійний стаж і виплати).

Сплата ЄСВ — поквартально, до 19 числа місяця, наступного за кварталом (фактично до 20-го, якщо 19-те припадає на вихідний). За I квартал 2026 року граничний строк — 20 квітня 2026 року.

Хто може не платити ЄСВ за себе у 2026 році:

• ФОП-пенсіонери за віком або за вислугою років.
• ФОП з інвалідністю (будь-яка група) за умови подання підтверджувальних документів.
• ФОП, які офіційно працевлаштовані як наймані працівники, і за яких роботодавець уже сплачує ЄСВ не менше мінімального страхового внеску.
• Мобілізовані ФОП — на весь період військової служби.

Більше деталей — у нашій статті про Єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

Найманих працівників на 3 групі: правила та кількість

Це одна з ключових переваг 3 групи: кількість найманих працівників не обмежена. Можна наймати 1, 10, 50 чи 200 осіб — Податковий кодекс жодних лімітів не встановлює (на відміну від 1 групи, де працівників взагалі не можна, і 2 групи, де максимум 10).

Що треба пам’ятати ФОП-роботодавцю на 3 групі:

• Із кожним працівником укладається письмовий трудовий договір у двох примірниках.
• Подається повідомлення до ДПС про прийняття на роботу — до початку фактичної роботи нового співробітника.
• Зарплата не може бути нижчою за мінімальну (8 647 грн брутто у 2026 році).
• З нарахованої зарплати утримується ПДФО 18% і військовий збір 5%, нараховується ЄСВ роботодавця 22%.
• Якщо найманих 8 і більше — кожен 8-й працівник має бути особою з інвалідністю (норматив працевлаштування), інакше штраф.
• Об’єднаний звіт з 2026 року подається щоквартально (раніше — щомісяця).

До розрахунку чисельності не входять працівниці у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами, у відпустці з догляду за дитиною та мобілізовані. Для 3 групи це не настільки критично, як для 2 (де ліміт 10 осіб), але добре знати про ці правила, якщо будете масштабуватися.

Покрокова реєстрація ФОП 3 групи у 2026 році

Зареєструвати ФОП можна трьома основними способами: онлайн через «Дію», офлайн у ЦНАП або через нотаріуса/адвоката. Розгляньмо кожен варіант детально.

Спосіб 1. Реєстрація ФОП через «Дію» (найшвидший)

Що знадобиться: біометричний ID-паспорт або закордонний паспорт-біометрика, кваліфікований електронний підпис («Дія.Підпис», BankID або КЕП у ПриватБанку/Ощаді).

1. Заходите на портал diia.gov.ua або у застосунок «Дія».
2. Авторизуєтеся через КЕП, BankID або «Дія.Підпис».
3. Розділ «Послуги» → «Створення бізнесу» → «Автоматична реєстрація ФОП» → «Подати заяву».
4. Заповнюєте заяву: податкова адреса, контактні дані, КВЕДи (можна додавати «про запас» — це безкоштовно), система оподаткування — обираєте «3 група, ставка 5%» або «3 група, ставка 3% (платник ПДВ)».
5. Підписуєте заяву електронним підписом і відправляєте.
6. Запис у ЄДР з’являється протягом кількох хвилин — кількох годин. Витяг з ЄДР приходить на e-mail і доступний у кабінеті громадянина.
7. Перевіряєте через 1–2 дні в електронному кабінеті ДПС, що вам присвоєно саме 3 групу єдиного податку.

Час на заповнення заяви — 15–30 хвилин, реєстрація відбувається в той самий день або наступного дня. Послуга безкоштовна.

Спосіб 2. Реєстрація через ЦНАП

Підходить, якщо немає біометричного паспорта, ви іноземець або не довіряєте онлайн-сервісам. Звертаєтеся до будь-якого Центру надання адміністративних послуг (не обов’язково за місцем прописки), подаєте заповнену форму №1, копію паспорта і РНОКПП. Окремо подається заява про застосування спрощеної системи. Реєстрація — 1 робочий день.

Спосіб 3. Реєстрація через нотаріуса або юридичну компанію

Найкомфортніший варіант для тих, хто не хоче розбиратися самостійно. Юрист підбирає правильні КВЕДи (це найрозповсюдженіша точка помилок), заповнює всі заяви, відкриває банківський рахунок, налаштовує ПРРО і електронний кабінет. Послуга платна, але економить десятки годин і захищає від помилок, які потім коштують значно дорожче.

Документи для реєстрації ФОП 3 групи

Базовий пакет:

• Паспорт громадянина України (ID-картка або «книжечка» + закордонний біометричний для онлайн).
• Реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний код).
• Заява про державну реєстрацію ФОП за формою 1 (або електронна заява в «Дії»).
• Заява про застосування спрощеної системи оподаткування за формою F0102003 — критично важливо, без неї ФОП автоматично потрапить на загальну систему!
• Для іноземців — посвідка на проживання + договір оренди житла за майбутньою податковою адресою.

Адмінзбір за реєстрацію не сплачується — послуга безкоштовна.

Скільки часу займає реєстрація

Хронологія для нового ФОП 3 групи у 2026 році:

• День 0 — подача заяви через «Дію» (15–30 хв).
• Той самий день — внесення запису до ЄДР, отримання витягу.
• 1–3 робочі дні — взяття на облік у ДПС як платника єдиного податку 3 групи (рекомендуємо перевірити в електронному кабінеті ДПС).
• 1–2 дні — відкриття бізнес-рахунку в банку (можна паралельно з реєстрацією).
• До 5 днів — повна готовність до роботи (банк, ПРРО, КЕП для звітності).

Дата реєстрації як платника ЄП 3 групи: для нових ФОП — з дати державної реєстрації, якщо заява про спрощену систему подана протягом 10 календарних днів з моменту реєстрації ФОП. Якщо запізнитися — стартуєте з 1 числа наступного кварталу, а до того часу будете на загальній системі.

Що робити «на 1 січня звітного року»: ключові дедлайни

Фраза «на 1 січня звітного року» — це не просто бюрократичне формулювання. Саме станом на 1 січня фіксуються базові показники, від яких рахуються всі ваші податки і ліміти. Що варто зробити саме у цей період:

• Перевірити мінімальну зарплату на 1 січня (у 2026 році — 8 647 грн) — це база для розрахунку ЄСВ і лімітів.
• Перерахувати ліміт: 1167 × МЗП = новий річний ліміт для 3 групи.
• До 16 грудня попереднього року подати заяву, якщо хочете перейти на іншу групу або з загальної системи на спрощену з 1 січня.
• До 20 січня — сплатити ЄСВ за IV квартал попереднього року.
• До 9 лютого — подати річну декларацію за попередній рік.

Окремий випадок — добровільний перехід між групами всередині року: заяву треба подати не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. Тобто, якщо хочете перейти з 1 липня — заяву подаєте до 16 червня.

Облік і звітність ФОП 3 групи

Книга обліку доходів

Для платників 5% (без ПДВ) форма книги довільна — можна вести в Excel, Google Sheets, у спеціальних сервісах (Вчасно, Taxer, Smartfin) або навіть у звичайному зошиті. Головне — фіксувати дату, суму надходження, призначення платежу і нарастаючим підсумком за рік.

Для платників 3% (з ПДВ) — ведення Книги обліку доходів і витрат за встановленою формою + книги обліку товарних запасів (для тих, хто торгує).

Декларація платника єдиного податку

Подається щоквартально, протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Дані заповнюються наростаючим підсумком з початку року. У декларації одночасно декларується єдиний податок і військовий збір. Дедлайни 2026 року:

• За I квартал 2026 — до 11 травня 2026.
• За II квартал — до 10 серпня 2026.
• За III квартал — до 10 листопада 2026.
• За IV квартал (річна) — до 9 лютого 2027.

Сплата ЄП і ВЗ — протягом 10 календарних днів після граничної дати подання декларації. Тобто за I квартал 2026 — до 19 травня 2026.

Об’єднаний звіт

З 2026 року ФОП-роботодавці подають Об’єднаний звіт (з даними про найманих, ПДФО, ВЗ, ЄСВ за працівників) щоквартально, до 11 числа другого місяця після кварталу. ЄСВ «за себе» декларується у складі річної декларації з ЄП за IV квартал.

Більше про всі податкові обов’язки — у нашому матеріалі про податки ФОП.

Продаж товарів через ФОП 3 групи: нюанси, які треба знати

Продаж товарів — поширений сценарій для 3 групи. Інтернет-магазини, торгівля на маркетплейсах, опт, експорт. Що тут важливо:

• Розрахункова дисципліна. При прийомі готівки і карткових платежів від покупця-фізособи обов’язково використовуйте РРО або ПРРО та видавайте фіскальний чек. При прийомі через банківський переказ IBAN→IBAN РРО не потрібен.
• Підакцизні товари. Заборонено продавати алкоголь, тютюн, пальне (крім роздрібного продажу пального в тарі до 20 л і столових вин).
• Облік товарних запасів. Платники ПДВ і ті, хто торгує технічно складними побутовими товарами, ліками, ювеліркою — ведуть Порядок обліку товарних запасів.
• Накладена післяплата через Нову Пошту = РРО потрібен. Через Укрпошту з післяплатою — не потрібен.
• Експорт. Дозволений, не вимагає окремої ліцензії. Потрібен лише валютний рахунок і правильне оформлення зовнішньоекономічних договорів.

Перехід з 2 на 3 групу і навпаки

Міняти групу можна скільки завгодно разів протягом року — у тому числі переходити в «молодшу» групу. Все, що потрібно — дотримуватися лімітів і умов нової групи й вчасно подати заяву.

Перехід з 2 групи на 3 групу

Найпоширеніший сценарій — підприємець переріс ліміт 2 групи (7 211 598 грн) або хоче працювати з ТОВ на загальній системі. Заяву подаєте не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. Перехід — з 1 числа кварталу. У шапці заяви ставите «Х» біля «Внесення змін», заповнюєте розділ 5.2 «Зміна ставки та групи».

Якщо перехід вимушений (через перевищення ліміту 2 групи) — заяву треба подати не пізніше 20 числа місяця після кварталу перевищення.

Перехід з 3 групи на 2 групу

Можливий тільки за умови, що минулорічний дохід вписався в ліміт 2 групи (834 МЗП) і поточний рік теж не виходить за нього. Заява — за 15 днів до початку нового кварталу.

Перехід на загальну систему

Якщо ваша діяльність не вписується у заборонені КВЕДи або ліміт перевищено — потрібен перехід на ФОП на загальній системі. Там ставка ПДФО 18% + ВЗ 5% від чистого прибутку. Це менш вигідно, але у деяких бізнес-моделях (з високими витратами) може давати порівняний результат.

Часті помилки при реєстрації та веденні ФОП 3 групи

1. Неправильний КВЕД. Підприємець вибирає КВЕД, який заборонений на ЄП, або не реєструє КВЕД, за яким реально працює. Результат — ставка 15% і примусова загальна система.
2. Не подана заява про спрощену систему. Зареєстрували ФОП у «Дії», забули поставити галочку «3 група» — і ви автоматично на загальній системі з ПДФО 18%.
3. Прострочення сплати ЄСВ. Багато фрилансерів думають, що «нема доходу — нема ЄСВ». Це не так: ЄСВ платиться з самого факту бути активним ФОП, незалежно від доходу.
4. Прийом коштів неналежним способом. Бартер, взаємозалік, оплата криптою без конвертації в гривні — це порушення.
5. Перевищення ліміту і пізнє виявлення. Підприємець не моніторить наростаючий дохід і дізнається про переліміт лише наприкінці року. Штрафи + 15% + примусова загальна.
6. Неувага до фінмоніторингу. Один великий платіж 1,5 млн грн — і банк блокує рахунок до пояснень. Розплановуйте надходження.
7. Невидача чеків при готівкових/карткових продажах. Штраф 100% від суми за перше порушення, 150% за наступне.
8. Неподана декларація з нульовим доходом. Дохід нульовий — а декларацію все одно подати треба, інакше штраф 340 грн за кожен факт неподання.

FAQ: відповіді на популярні запитання

Скільки коштує зареєструвати ФОП 3 групи?

Сама державна реєстрація — безкоштовна (немає адмінзбору). Послуги юриста або агенції — від 500 до 2 500 грн залежно від обсягу (підбір КВЕД, відкриття рахунку, налаштування ПРРО). Самостійно через «Дію» — 0 грн.

Чи можна зареєструвати ФОП 3 групи неповнолітньому?

Особа, якій виповнилося 16 років, може зареєструвати ФОП лише за згодою батьків або опікуна, наданою у письмовій формі. З 18 років — без обмежень. Через «Дію» доступно тільки з 18 років, неповнолітнім — лише через ЦНАП.

Чи може ФОП 3 групи приймати оплату в доларах або євро?

Так, за умови наявності валютного рахунку. Дохід рахується за курсом НБУ на дату надходження коштів. Найпоширеніша помилка — забути конвертувати в гривні для декларації.

Чи треба ФОП 3 групи касовий апарат?

Так, якщо приймаєте готівку, картки або платежі через сервіси типу LiqPay/WayForPay. Ні, якщо всі розрахунки виключно через банківський переказ IBAN→IBAN. Найзручніше — програмний РРО (ПРРО, наприклад Checkbox), що працює прямо в смартфоні.

Чи можна суміщати ФОП 3 групи і офіційне працевлаштування?

Так. Більше того, якщо роботодавець за вас сплачує ЄСВ не менше мінімального страхового внеску, ви можете не сплачувати ЄСВ за себе як ФОП — економія 22 828 грн на рік.

Що буде, якщо перевищити ліміт 10 091 049 грн?

До суми перевищення застосовується ставка ЄП 15%, плюс 1% військового збору. З 1 числа наступного кварталу ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування. Заяву подаєте до 20 числа місяця після кварталу перевищення.

Чи треба ФОП 3 групи бути платником ПДВ?

На ставці 5% — ні, навіть якщо оборот перевищить 1 млн грн (виняток із загальних правил ПДВ для платників ЄП 3 групи). На ставці 3% — обов’язково, це частина пакета. З 2027 року, ймовірно, з’явиться обов’язкова реєстрація ПДВ при перевищенні 1 млн (наразі це законопроєкт).

Чи можна закрити ФОП у будь-який момент?

Так. Подаєте заяву в «Дії» (форма 12), здаєте «ліквідаційну» декларацію за останній квартал, сплачуєте всі податки і ЄСВ. Запис про припинення підприємницької діяльності з’являється в ЄДР у день подання заяви, але податкові зобов’язання за останній період сплачуються в загальному порядку.

Чи може ФОП 3 групи працювати з нерезидентами?

Так, без жодних обмежень. Це одна з найбільших переваг 3 групи. Договір складається в довільній формі (краще двома мовами), оплата надходить на валютний рахунок, дохід декларується в гривнях за курсом НБУ.

Скільки реально я заплачу податків при доході 100 000 грн на місяць?

За ставкою 5% без ПДВ: 5 000 грн (ЄП) + 1 000 грн (ВЗ 1%) + 1 902,34 грн (ЄСВ) = 7 902,34 грн на місяць. Тобто загальне навантаження ≈ 7,9% від обороту. На загальній системі за тих самих умов було б 23% від чистого прибутку (ПДФО 18% + ВЗ 5%) — вигода спрощенки очевидна.

Чи можна ФОП 3 групи здавати квартиру в оренду?

Так, з обмеженнями: до 400 м² житлової нерухомості. Орендодавцю потрібен КВЕД 68.20 «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна».

Чи може двоє людей зареєструвати один спільний ФОП?

Ні. ФОП — це завжди одна фізична особа. Якщо потрібне партнерство — реєструйте ТОВ або ФОП у кожного окремо плюс договір про спільну діяльність.

📋 Завантажте безкоштовний чек-лист «10 кроків після реєстрації ФОП 3 групи». Що зробити в перший тиждень роботи: відкрити рахунок, отримати КЕП, налаштувати ПРРО, обрати сервіс для звітності, перевірити статус у ДПС. Залиште e-mail на easyfop.com — і ми надішлемо PDF одразу.

Висновок: чи варто обирати 3 групу ФОП у 2026 році

Третя група єдиного податку у 2026 році залишається найзбалансованішим податковим режимом для українських підприємців. Ліміт 10 091 049 грн, ставки 5% або 3% з ПДВ, необмежена кількість найманих працівників, можливість працювати з ким завгодно — від іноземних замовників до державних установ. Реальне податкове навантаження для більшості бізнесів — 7–8% від обороту, що в рази менше за загальну систему.

Водночас «спрощенка» вимагає дисципліни: правильні КВЕДи, своєчасні декларації, моніторинг ліміту, грамотний вибір ставки, дотримання правил розрахункової дисципліни. Помилка в кожному з цих пунктів коштує десятки тисяч гривень штрафу й можливо примусового переходу на загальну систему. Тому професійна допомога на старті часто окупається в перший же місяць роботи.

Команда EasyFOP супроводжує реєстрацію ФОП 3 групи під ключ із 2018 року. Ми правильно підбираємо КВЕДи під вашу реальну діяльність, реєструємо ФОП через «Дію» або у ЦНАП за 24 години, відкриваємо рахунок у банку-партнері, налаштовуємо ПРРО і електронний кабінет ДПС, проводимо персональну консультацію з податкового планування на перший рік роботи. Ви економите час, гроші та нерви — і починаєте бізнес із чистим юридичним фундаментом.

✅ Готові зареєструвати ФОП 3 групи прямо зараз? Залиште заявку на easyfop.com або зателефонуйте — за 15 хвилин ми проведемо безкоштовну консультацію, а вже завтра ваш ФОП буде в ЄДР і ви приймете перший легальний платіж. Працюємо по всій Україні, дистанційно, з гарантією результату.