Загальна система оподаткування — не «штраф за великі обороти», а режим, де податок рахується з чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати). Саме тому її обирають, коли маржа низька, витрати великі, діяльність не вписується в єдиний податок або ліміт спрощенки вже не тягне. Стара стаття з ВЗ 1,5% застаріла: у 2026 для ФОП-«загальника» військовий збір — 5% від чистого доходу.
Нижче — актуальні ставки, кому підходить режим, як пройти реєстрацію ФОП на загальній системі, що з обліком і звітністю, і коли краще лишатись на 3 групі.
МЗП на 1 січня 2026 — 8 647 грн. Для ФОП на загальній системі: ПДФО 18% + ВЗ 5% від чистого доходу; ЄСВ 22% від чистого доходу (не менше 1 902,34 грн за місяць, у якому був дохід; максимальна база — 20 МЗП = 172 940 грн/міс). Цифри звіряйте перед сплатою — норми можуть уточнюватись.
Не впевнені, чи загальна система вигідніша за спрощенку? Залиште заявку — за 15 хвилин порахуємо на ваших цифрах і підкажемо шлях реєстрації.
Що таке загальна система для ФОП
Після державної реєстрації ФОП без заяви на єдиний податок (або після втрати / відмови від спрощенки) ви на загальній системі. Об’єкт оподаткування — чистий оподатковуваний дохід: загальний оподатковуваний дохід мінус дозволені витрати (ст. 177 ПКУ).
Ключові відмінності від єдиного податку:
- податок не з обороту «як є», а з прибутку (якщо витрати підтверджені);
- потрібен повноцінний облік доходів і витрат;
- немає ліміту доходу «як у 1–3 групі», але є свої правила ПДВ, РРО, первинки;
- податкове навантаження на чистий дохід суттєво вище за 5%+1% на 3 групі — загальна система має сенс, коли витрати «з’їдають» більшу частину виручки.
Податки 2026: ПДФО, ВЗ, ЄСВ
- ПДФО — 18% від чистого доходу.
- Військовий збір — 5% від того самого чистого доходу (не плутати з 1% для єдинників 3 групи).
- ЄСВ «за себе» — 22% від чистого доходу, але не менше мінімального внеску 1 902,34 грн за місяць із доходом і не більше внеску з максимальної бази (20 × МЗП).
Грубий орієнтир: з 100 грн чистого прибутку «зверху» йде близько 18 + 5 + до 22 ≈ до ~45% (ЄСВ залежить від бази й мінімуму). На 3 групі 5% часто платите з усього обороту без витрат — порівнюйте на калькуляторі під ваш бізнес.
Окремо можуть з’явитись ПДВ (за порогами / добровільно) та інші платежі залежно від діяльності. Це вже привід для податкової консультації або супроводу.
Кому підходить загальна система
- висока частка собівартості / закупівель (торгівля з малою націнкою);
- діяльність, заборонена або незручна на єдиному податку;
- перевищення ліміту 3 групи (10 091 049 грн у 2026) і потреба лишатись ФОП;
- складні схеми з великим пакетом підтверджених витрат.
Кому часто вигідніша спрощенка: послуги з високою маржею, IT/фриланс без великих витрат — дивіться гайд по 3 групі, 2 та 1.
Як зареєструвати ФОП одразу на загальній системі
Важливий момент: у Дії / ЦНАП ви реєструєте ФОП. На спрощенку потрапляєте лише якщо вчасно подаєте заяву про єдиний податок. Не подали заяву на ЄП — стартуєте як «загальник».
- Підготуйте паспорт / ID, РНОКПП, КВЕДи.
- Подайте заяву про державну реєстрацію ФОП (Дія, ЦНАП, держреєстратор, нотаріус).
- Не обирайте спрощену систему в заяві / не подавайте форму на ЄП — якщо ціль саме загальна система.
- Дочекайтесь запису в ЄДР і постановки на облік у ДПС.
- Налаштуйте облік доходів і витрат, книгу (електронну або паперову — за чинним порядком), кабінет платника.
- Відкрийте рахунок ФОП, за потреби — ПРРО (див. документи РРО/ПРРО).
Під ключ з КВЕДами й консультацією по ПДФО/ЄСВ: реєстрація на загальній системі (від 2 000 грн). Або загальний розділ реєстрації ФОП.
Отримати консультацію — підберемо КВЕДи й підтвердимо, що вам справді потрібна загальна система, а не 3 група з ПДВ.
Облік і звітність
На загальній системі недостатньо «дивитись на виписку банку». Потрібні:
- облік доходів і витрат з первинними документами;
- дотримання правил визнання витрат (інакше ДПС зніме їх з бази);
- декларація про майновий стан і доходи (з додатками, зокрема щодо ЄСВ) — річний контур + авансові платежі ПДФО/ВЗ за правилами ПКУ;
- сплата ЄСВ у встановлені строки.
Самостійно це реально, але трудомістко. Більшість ФОП-«загальників» одразу беруть ведення обліку / супровід. Разові питання — консультації з оподаткування.
Звітність і дедлайни не плутайте з єдинником: орієнтир по формах — здача звітності для ФОП, точний календар — з бухгалтером під ваш рік.
Перехід зі спрощенки та закриття
Перехід на загальну можливий добровільно або примусово (перевищення ліміту, заборонена діяльність, порушення умов ЄП). Строки заяв і дата переходу — за ПКУ; типовий розбір переходів є в гайдах груп і послузі зміна групи.
Закриття ФОП на загальній системі: заява про припинення, фінальна звітність, розрахунки з бюджетом, за потреби зняття з обліку ПДВ, закриття рахунку. Не залишайте «хвости» — див. закриття ФОП.
Типові помилки
- рахувати податки «як на 3 групі 5%»;
- тримати ВЗ 1,5% із старих статей — у 2026 для загальників орієнтир 5%;
- витрати без первинки;
- запізнитись із заявою на ЄП і «випадково» стати загальником;
- ігнорувати мінімальний ЄСВ у місяцях із доходом;
- не вести облік, сподіваючись на «потім розберемось».
FAQ
Чи можна відкрити ФОП на загальній системі через Дію?
Так. Реєструєте ФОП і не обираєте / не подаєте спрощенку в установлені строки — лишаєтесь на загальній системі.
Що вигідніше: загальна чи 3 група?
Якщо витрат мало — майже завжди 3 група. Якщо витрат багато і вони підтверджені — рахуйте загальну. Без цифр не вгадується.
Чи обов’язковий бухгалтер?
Юридично ні, практично для загальної системи — дуже бажано. Інакше ризик зняття витрат і донарахувань.
Чи потрібен РРО?
Залежить від способу розрахунків із покупцями. Дивіться правила РРО/ПРРО й чекліст документів каси.
Висновок
Реєстрація ФОП на загальній системі у 2026 — це ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% від чистого доходу, жорсткіший облік і інша звітність, ніж на єдиному податку. Обирайте цей режим свідомо: порівняйте з 3 групою, оформіть ФОП коректно й одразу налаштуйте облік.
Допоможемо з реєстрацією й стартом — послуга на сайті або заявка в один клік.
