Группа единого налога — это не «статус для красоты», а набор правил: лимит дохода, ставка, кто может быть клиентом, сколько работников, какая отчетность. Когда бизнес вырастает из 2 группы, появляется ООО-заказчик или наоборот хочется упростить платежи — нужна смена группы ФЛП, а не «просто новая декларация».
Ниже — когда переходить, чем добровольный переход отличается от вынужденного, какие сроки заявления в 2026 и что изменится в налогах. Оформить под ключ: смена группы единого налога от 1 200 грн, или краткая заявка.
Добровольный переход между группами ЕН — заявление не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала, с которого хотите работать в новой группе (переход с 1 числа квартала). Вынужденный (превышение лимита и т. д.) — другие сроки, часто до 20-го числа месяца после квартала нарушения. 3 группа не равно обязательному НДСставка сделана 5% без НДС і 3% с НДС. Лимиты 2026: 1 группа — 1 444 049 грн, 2 — 7 211 598 грн, 3 — 10 091 049 грн.
Группы ЕН за 30 секунд (2026)
| Группа | Лимит дохода | ЭП (ориентир) | ВЗ | Работники / клиенты |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 444 049 грн | фикс до 332,80 грн/мес. | 864,70 грн/мес. | без наемных работников; ограниченный круг деятельности |
| 2 | 7 211 598 грн | фиксация до 1 729,40 грн/мес. | 864,70 грн/мес. | до 10 человек; услуги преимущественно населению / единоналожникам |
| 3 без НДС | 10 091 049 грн | 5% доходу | 1% дохода | без лимита работников; широкий круг контрагентов |
| с НДС | 10 091 049 грн | 3% дохода + НДС | 1% дохода | то же самое + учет НДС |
Подробные руководства: 1-я группа, 2-я группа, 3-я группа. Если упрощенка уже не подходит — общая система.
Смена группы — это смена правил игры с 1 числа квартала (при добровольном переходе), а не «со завтрашнего дня после звонка в ГНС».
Когда действительно пора менять группу
- Лимит дышит в спину« — оборот 2 группы приближается к 7,2 млн; далее либо 3 группа, либо риск 15% на превышение + вынужденный переход.
- Появился клиент-ООО на общей — на 2 группе услуги таким заказчикам часто вне правил; типичный выход — 3 группа.
- Нужны наемные работники — на 1-й группе нельзя; на 2-й — до 10; на 3-й — без лимита.
- КВЭД / модель не помещаются в текущую группу — сначала проверка кодов (изменение КВЭД), затем группа.
- Добровольно «вниз» — если оборот упал, хотите фиксированный ЕН 1–2 группы вместо % от дохода (если подходите под условия младшей группы).
- Хотите НДС или наоборот снять — это уже выбор ставки 3% / 5% внутри 3-й группы; не всегда речь идет о «смене группы», но часто это входит в один пакет решений.
На консультации мы сравним фикс 2-й группы с 5% / 3% с учетом вашего оборота и скажем, стоит ли ждать следующего квартала. Заявка или сразу услуга смены группы.
Добровольный vs вынужденный переход
| Тип | Когда | Срок подачи заявления (ориентир НКУ) | С какого числа новая группа |
|---|---|---|---|
| Добровольный | Вы сами выбираете другую группу ЕН | Не позднее чем через 15 календарных дней до начала квартала | С 1 числа следующего квартала |
| Вынужденный (превышение лимита и т. д.) | Нарушены условия текущей группы | Часто до 20-го числа месяца после квартала нарушение / превышение | Со следующего квартала + последствия на сумму превышения (15% и т.д.) |
Пример добровольного: хотите с 1 июля быть на 3 группе — заявление контролируйте так, чтобы уложиться не позже чем за 15 календарных дней до 1 июля (ориентир — до 16 июня включительно, с учетом правил перенесения, если предельный день выходной — сверяйте календарь ГНС).
Пример вынужденного: превысили лимит 2 группы во II квартале — на сумму превышения грозит повышенная ставка, а со следующего квартала нужен переход (обычно на 3 группу или общую). Заявление не откладывайте «на осень».
Что подавать и как проверить результат
- Заявление о применении упрощенной системы налогообложения с отметкой о внесении изменений / изменении группы и ставки (электронно в кабинете ГНС, для ФЛП типично форма Ф0102003).
- Проверьте, что КВЭД разрешены для новой группы — иначе сначала изменение КВЭД.
- Подпишите КЭП и дождитесь квитанций о приеме.
- Возьмите / проверьте выписка из реестра плательщиков единого налога — новая группа и ставка должны отобразиться.
- Обновите календарь платежей и шаблоны счетов (особенно при переходе на 3-ю группу с % от дохода).
«Дополнительная отчетность за всю историю ФЛП» сама по себе для смены группы не нужна. Но за переходный период часто нужно корректно закрыть декларацию / авансы старой группы — в тарифе Optimal EasyФОП это уже в пакете.
Что изменится в деньгах и отчетности
- 1→2: высший фиксированный ЕН (локальная ставка), те же ежемесячные ВЗ 864,70; появляется возможность ограниченного найма.
- 2→3 (5%): вместо фиксированной ставки — % от дохода + ВЗ 1%; квартальная отчетность; более широкий круг клиентов. НДС не появляется автоматически.
- 2→3 (3% + ПДВ): более низкий единый налог от дохода, но полный контур НДС (накладные, декларация по НДС).
- 3→2 или 1: возможно, только если тянете лимит и условия младшей группы; снова фиксированные авансы до 20-го.
- ЕСВ за себя от группы «не прыгает» сам по себе — минимум в 2026: 1 902,34 грн/мес. (см. налоговый календарь).
«Перешел на 3 группу — сразу платишь НДС». Нет. НДС появляется, если выбираете ставку 3% или отдельно становитесь плательщиком НДС по другим основаниям. Ставка 5% — без НДС.
Плюсы, минусы и типичные маршруты
| Маршрут | Зачем | На что обратить внимание |
|---|---|---|
| 2 → 3 (5%) | B2B, рост оборота, гибкие КВЭДы | Налог с оборота; дисциплина квартальной отчетности |
| 2 → 3 (3%+НДС) | Контрагенты с НДС-кредитом | Админка НДС, риск остановки НН |
| 1 → 2 | Найм, широкая деятельность | Высший фикс ЕП; лимит клиентов 2 группы |
| 3 → общая | Высокая себестоимость / лимит 3 группы | НДФЛ 18% + ВС 1,5% от прибыли, учет расходов |
Чек-лист перед заявлением
- Рассчитать оборот с начала года по сравнению с лимитом текущей и целевой группы.
- Проверить КВЭД и круг клиентов с учетом новой группы.
- Выбор ставки по 3-й группе: 5% или 3%+НДС — отдельным решением.
- Установить крайний срок подачи заявки (за 15 дней до начала квартала или в случае наступления чрезвычайной ситуации).
- Подготовить электронную подпись, паспорт, РНОКПП, ориентировочные данные о доходе.
- После принятия — выписка ЕН, новый календарь, банк/договоры при необходимости.
- Не смешивать с изменением адреса / фамилии без необходимости — это другие услуги: регистрационные данные, место деятельности.
Basic — подбор и подача заявления (от 1 200 грн). Optimal — плюс отчетность за переходный период. Full — еще и КВЭД и месяц консультаций. Детали услуги · заявка.
Типичные ошибки
- Пропустили 15 дней к кварталу — переход сдвигается еще на квартал.
- Пошли в 3-ю группу, «потому что нужен НДС», хотя хватило бы 5%.
- Не проверили КВЭД в отношении новой группы — заявка будет отклонена или деятельность будет сопряжена с риском.
- Превысили лимит и молчат — 15% + вынужденный переход обходятся дороже, чем своевременное заявление.
- Оставили календарь 2 группы (платить «до 20-го фикс») уже находясь на 3-м.
- Путают смену группы со сменой регистрационных данных в ЕГР.
Часто задаваемые вопросы
Сколько раз в год можно менять группу?
Добровольно — по необходимости, с соблюдением квартальной логики и условий новой группы. Нет смысла «прыгать ежемесячно»: переход привязан к кварталу.
Можно ли перейти со 2 на 3 группу внутри квартала «задним числом»?
Добровольный сценарий вступает в силу с 1-го числа следующего квартала после подачи заявления за 15 дней. Вынужденный — в соответствии с правилами о нарушении / превышении. «Ретроактивно для удобства» — нет.
Что с военным сбором после перехода?
На 1–2 групах лишається місячний фікс 864,70 грн. На 3 групі — % от дохода вместе с логикой квартального декларирования.
Нужен ли бухгалтер после смены группы?
На 3 группе большинству удобнее сразу бухгалтерское сопровождение: % от дохода, квартальные декларации, контроль лимита. Разобрать разово — консультация по вопросам налогообложения.
Сколько стоит услуга EasyФОП?
От 1 200 грн Базовый, Оптимальный 1 800 грн, Полный 2 500 грн. Сроки ориентировочно 5–7 дней после комплекта документов.
Заключение
Смена группы ФЛП в 2026 году — это решение о лимите, клиентах и ставке, подкрепленное заявлением в срок. Добровольно — за 15 календарных дней до квартала. Вынужденно — не ждите письма ГНС: рассчитывайте превышение и подавайте по правилам НКУ. Не путайте 3 группу с обязательным НДС и не меняйте группу «на глаз» без проверки КВЭД.
Требуется сопровождение перехода — смена группы единого налога или напишите нам. Сравнить группы с нуля — гайды 1 / 2 / 3.
