Група єдиного податку — це не «статус для краси», а набір правил: ліміт доходу, ставка, хто може бути клієнтом, скільки працівників, яка звітність. Коли бізнес виростає з 2 групи, з’являється ТОВ-замовник або навпаки хочеться спростити платежі — потрібна зміна групи ФОП, а не «просто нова декларація».
Нижче — коли переходити, чим добровільний перехід відрізняється від вимушеного, які строки заяви в 2026 і що зміниться в податках. Оформити під ключ: смена группы единого налога від 1 200 грн, або краткая заявка.
Добровільний перехід між групами ЄП — заява не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого хочете працювати в новій групі (перехід з 1 числа кварталу). Вимушений (перевищення ліміту тощо) — інші строки, часто до 20-го числа місяця після кварталу порушення. 3 група не дорівнює обов’язковому ПДВ: є ставка 5% без ПДВ і 3% з ПДВ. Ліміти 2026: 1 група — 1 444 049 грн, 2 — 7 211 598 грн, 3 — 10 091 049 грн.
Групи ЄП за 30 секунд (2026)
| Группа | Лимит дохода | ЄП (орієнтир) | ВЗ | Працівники / клієнти |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 444 049 грн | фікс до 332,80 грн/міс. | 864,70 грн/мес. | без найманих; обмежене коло діяльності |
| 2 | 7 211 598 грн | фікс до 1 729,40 грн/міс. | 864,70 грн/мес. | до 10 осіб; послуги переважно населенню / єдинникам |
| 3 без ПДВ | 10 091 049 грн | 5% доходу | 1% доходу | без ліміту працівників; ширше коло контрагентів |
| 3 з ПДВ | 10 091 049 грн | 3% доходу + ПДВ | 1% доходу | те саме + облік ПДВ |
Детальні гайди: 1-я группа, 2-я группа, 3-я группа. Якщо спрощенка вже не підходить — общая система.
Зміна групи — це зміна правил гри з 1 числа кварталу (при добровільному переході), а не «з завтра після дзвінка в ДПС».
Коли реально пора міняти групу
- Ліміт «дихає в спину» — оборот 2 групи наближається до 7,2 млн; далі або 3 група, або ризик 15% на перевищення + вимушений перехід.
- З’явився клієнт-ТОВ на загальній — на 2 групі послуги таким замовникам часто поза правилами; типовий вихід — 3 група.
- Потрібні наймані — на 1 групі не можна; на 2 — до 10; на 3 — без ліміту.
- КВЕД / модель не лізуть у поточну групу — спочатку перевірка кодів (изменение КВЭД), потім група.
- Добровільно «вниз» — оборот упав, хочете фіксований ЄП 1–2 групи замість % від доходу (якщо тягнете умови молодшої групи).
- Хочете ПДВ або навпаки зняти — це вже вибір ставки 3% / 5% всередині 3 групи, не завжди «зміна групи», але часто йде в одному пакеті рішень.
На консультації порівняємо фікс 2 групи vs 5% / 3% на вашому обороті й скажемо, чи варто чекати наступного кварталу. Заявка або одразу послуга зміни групи.
Добровільний vs вимушений перехід
| Тип | Когда | Строк заяви (орієнтир ПКУ) | З якої дати нова група |
|---|---|---|---|
| Добровільний | Самі обираєте іншу групу ЄП | Не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу | З 1 числа наступного кварталу |
| Вимушений (перевищення ліміту тощо) | Порушили умови поточної групи | Часто до 20-го числа місяця після кварталу порушення / перевищення | З наступного кварталу + наслідки на суму перевищення (15% тощо) |
Приклад добровільного: хочете з 1 липня бути на 3 групі — заяву контролюйте так, щоб вкластися не пізніше ніж за 15 календарних днів до 1 липня (орієнтир — до 16 червня включно, з урахуванням правил перенесення, якщо граничний день вихідний — звіряйте календар ДПС).
Приклад вимушеного: перевищили ліміт 2 групи в II кварталі — на суму перевищення світить підвищена ставка, а з наступного кварталу потрібен перехід (зазвичай на 3 групу або загальну). Заяву не відкладайте «на осінь».
Що подавати і як перевірити результат
- Заява про застосування спрощеної системи оподаткування з позначкою про внесення змін / зміну групи та ставки (електронно в кабінеті ДПС, для ФОП типово форма F0102003).
- Перевірте, що КВЭД дозволені для нової групи — інакше спочатку изменение КВЭД.
- Підпишіть КЕП і дочекайтеся квитанцій прийняття.
- Візьміть / перевірте витяг з реєстру платників єдиного податку — нова група й ставка мають відобразитись.
- Оновіть календар платежів і шаблони рахунків (особливо при виході на 3 групу з % від доходу).
«Додаткова звітність за всю історію ФОП» сама по собі для зміни групи не потрібна. Але за перехідний період часто треба коректно закрити декларацію / аванси старої групи — у тарифі Optimal EasyФОП це вже в пакеті.
Що зміниться в грошах і звітності
- 1→2: вищий фіксований ЄП (локальна ставка), ті самі щомісячні ВЗ 864,70; з’являється можливість обмеженого найму.
- 2→3 (5%): замість фіксу — % від доходу + ВЗ 1%; звітність квартальна; клієнтське коло ширше. ПДВ не з’являється автоматично.
- 2→3 (3% + ПДВ): нижчий ЄП від доходу, але повний контур ПДВ (накладні, декларація ПДВ).
- 3→2 або 1: можливо, лише якщо тягнете ліміт і умови молодшої групи; знову фіксовані аванси до 20-го.
- ЕСВ за себя від групи «не стрибає» сам по собі — мінімум у 2026: 1 902,34 грн/мес. (див. податковий календар).
«Перейшов на 3 групу — одразу платиш ПДВ». Ні. ПДВ з’являється, якщо обираєте ставку 3% або окремо стаєте платником ПДВ за іншими підставами. Ставка 5% — без ПДВ.
Плюси, мінуси й типові маршрути
| Маршрут | Навіщо | На що зважити |
|---|---|---|
| 2 → 3 (5%) | B2B, ріст обороту, гнучкі КВЕД | Податок з обороту; дисципліна квартальної звітності |
| 2 → 3 (3%+ПДВ) | Контрагенти з кредитом ПДВ | Адмінка ПДВ, ризик зупинення ПН |
| 1 → 2 | Найм, ширша діяльність | Вищий фікс ЄП; ліміт клієнтів 2 групи |
| 3 → загальна | Висока собівартість / ліміт 3 групи | ПДФО 18% + ВЗ 5% від прибутку, облік витрат |
Чекліст перед заявою
- Порахувати оборот з початку року vs ліміт поточної й цільової групи.
- Перевірити КВЕД і коло клієнтів під нову групу.
- Обрати ставку на 3 групі: 5% чи 3%+ПДВ — окремим рішенням.
- Поставити дедлайн заяви (15 днів до кварталу або строк вимушеного сценарію).
- Підготувати КЕП, паспорт, РНОКПП, орієнтовні цифри доходу.
- Після прийняття — витяг ЄП, новий календар, банк/договори за потреби.
- Не змішувати зі зміною адреси / прізвища без потреби — це інші послуги: реєстраційні дані, місце діяльності.
Basic — підбір і подання заяви (від 1 200 грн). Optimal — плюс звітність за перехідний період. Full — ще й КВЕД і місяць консультацій. Деталі послуги · заявка.
Типичные ошибки
- Пропустили 15 днів до кварталу — перехід зсувається ще на квартал.
- Пішли на 3 групу «бо треба ПДВ», хоча вистачило б 5%.
- Не перевірили КВЕД під нову групу — заяву відхилять або діяльність буде ризиковою.
- Перевищили ліміт і мовчать — 15% + вимушений перехід дорожчі за вчасну заяву.
- Залишили календар 2 групи (платити «до 20-го фікс») уже будучи на 3-й.
- Плутають зміну групи зі зміною реєстраційних даних у ЄДР.
Часто задаваемые вопросы
Скільки разів на рік можна міняти групу?
Добровільно — за потреби, з дотриманням квартальної логіки й умов нової групи. Немає сенсу «стрибати щомісяця»: перехід прив’язаний до кварталу.
Чи можна перейти з 2 на 3 групи всередині кварталу «заднім числом»?
Добровільний сценарій працює з 1 числа наступного кварталу за заявою за 15 днів. Вимушений — за правилами порушення / перевищення. «Заднім числом для зручності» — ні.
Що з військовим збором після переходу?
На 1–2 групах лишається місячний фікс 864,70 грн. На 3 групі — 1% від доходу разом із логікою квартального декларування.
Чи потрібен бухгалтер після зміни групи?
На 3 групі більшості зручніше одразу бухгалтерское сопровождение: % від доходу, квартальні декларації, контроль ліміту. Розібрати разово — консультация по вопросам налогообложения.
Скільки коштує послуга EasyФОП?
Від 1 200 грн (Basic), Optimal 1 800 грн, Full 2 500 грн. Строк орієнтовно 5–7 днів після комплекту документів.
Заключение
Зміна групи ФОП у 2026 — це рішення про ліміт, клієнтів і ставку, підкріплене заявою в строк. Добровільно — за 15 календарних днів до кварталу. Вимушено — не чекайте листа ДПС: рахуйте перевищення й подавайте за правилами ПКУ. Не плутайте 3 групу з обов’язковим ПДВ і не міняйте групу «на око» без перевірки КВЕД.
Потрібен супровід переходу — смена группы единого налога или напишите нам. Порівняти групи з нуля — гайди 1 / 2 / 3.
