Новые формы налогового расчета 2026

Минфин утвердил новые формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу физических лиц, сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса — и обновил Порядок их заполнения и представления. Приказы вступили в силу 17 июля 2026 года, а фактическое внедрение новых бланков — с 1 августа 2026 года.

Ниже — кратко о том, что изменилось, чем это грозит индивидуальному предпринимателю, что нужно сделать до 10 августа и какие законы/приказы лежат в основе этих изменений. Опираемся на официальное сообщение Государственной налоговой службы.

Что именно изменилось

Раньше существовал единый подход к бланку. Теперь Минфин разделил отчетность на две отдельные формы в зависимости от статуса налогового агента:

• Юридические лица (налоговые агенты, кроме ФЛП / НПД) — обновлено месячная форма.
• ИП а также лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (НПД) — отдельная квартальная форма с показателями ежемесячно в течение квартала.

Это тот самый «объединенный» расчет по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ (бывший «ЕСВ + 4ДФ»), но с разными бланками и разной периодичностью для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Дата вступления приказа в силу и дата, с которой вы фактически начинаете сдавать новый бланк, — это разные вещи. Не путайте 17 июля и 1 августа.

Когда следует применять новые формы

Согласно разъяснению ГНС, применение начинается с 1 августа 2026 года:

• Налоговые агенты — юридические лица — впервые за июль 2026 года (крайний срок подачи, как правило, до 20-го числа следующего месяца — ориентировочно до 20 августа).
• ИП и НПД — с представлением нового квартального расчета с разбивкой показателей по месяцам квартала.

До этого момента ФЛП и НПД могут продолжать сдавать Расчет в соответствии с действующим месячной формой: квартальная пока не применялась. ГНС принимает и обрабатывает такие расчеты по апрель–июнь 2026 года.

Кого из индивидуальных предпринимателей это касается

Расчет представляется только если в отчетном периоде имели место начисления или выплаты доходов физическим лицам. Типичные случаи:

• имеются наемные работники (зарплата, больничные, отпускные);
• выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПД) физическим лицам;
• аренда у физического лица, вознаграждения, прочие доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / ВЗ в качестве налогового агента.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, работающим «на себя», и в течение периода не производили выплат физическим лицам — обязанности представлять данный расчет нет. Не путайте его с декларацией единоналожника или отчетом по ЕСВ «за себя».

Дублировать отчетность не нужно

ГПС прямо зафиксировала правила перехода:

• если вы уже подали Расчет по все месяцы квартала в месячном разрезе — повторно сдавать его после введения квартальной формы не нужно;
• если была подана заявка на полумесяц не за всех месяцы квартала — квартальный отчет подаете только за эти месяцы, по которым отчетность еще не была представлена.

На практике: проверьте в «Электронном кабинете» квитанции за апрель, май и июнь. Три отметки «принято» — спокойно переходите к новой квартальной схеме. Если одного месяца нет — дозакрываете его через квартальный бланк (без дублирования уже сданного).

Чем это грозит индивидуальному предпринимателю

Эти изменения сами по себе не приводят к повышению налоговых ставок. Риск заключается в процедуре и сроках:

• Просрочка 10 августа за 2-й квартал — штраф за непредставление / несвоевременное представление налоговой отчетности (ст. 119 НКУ), плюс возможные проблемы с учетом наемных работников и сверками.
• Двойная подача «на всякий случай» — излишние корректировки, беспорядок в кабинете, риск несоответствий в данных о сотрудниках.
• Не тот бланк / не тот период — отказ в принятии или необходимость в «Отчетном новом» / уточнениях.
• Старое программное обеспечение — В M.E.Doc, СОТА и «Кабинете плательщика» должны появиться новые XML-файлы и идентификаторы форм. Сдача по «старому» шаблону после даты вступления в силу может не пройти.
• Пропуск месяца в середине квартала — при квартальной логике легче «упустить» один месяц выплат (особенно разовую выплату в мае), а затем сталкиваться с несоответствиями с банком и логикой 4ДФ.

Самая дорогостоящая ошибка переходного периода — не ставка налога, а сдача не того, не тогда и ещё раз «на всякий случай».

Что нужно сделать индивидуальному предпринимателю сейчас: чек-лист

1. Проверьте, являетесь ли вы налоговым агентом во 2-м квартале — были ли выплаты/начисления физическим лицам в апреле–июне.
2. Сверьте уже представленные ежемесячные расчеты в кабинете (квитанции № 1/№ 2).
3. До 10 августа:
   • все три месяца сданы — ничего не дублируйте;
   • не хватает месяца (месяцев) — подаете квартальный расчет только за пропущенные месяцы.
4. Обновите программу отчетности к актуальным формам (ЮО / ФЛП-НПД — различные бланки).
5. С 3-го квартала 2026 года планируйте работу уже в логике одного квартального отчета с помесячной разбивкой, а не трёх отдельных месячных.
6. Сохраняйте первичную документацию по зарплате, договорам гражданско-правового характера, аренде физическим лицам — её будут сверять с Расчетом.
7. Если есть сомнения по поводу того, «была ли обязательная выплата за конкретный месяц», — лучше уточнить у бухгалтера до до истечения срока, а не после получения квитанции с ошибкой.

Нормативная база: что именно изменилось

Официальный источник разъяснений для налогоплательщиков:

• ГНС: «Утверждены новые формы налогового расчета: когда и за какие периоды следует подавать отчетность»

Приказы Минфина (вступают в силу 17.07.2026):

• Приказ Минфина от 07.05.2026 № 243 (зарегистрировано в Минюсте 26.05.2026 под № 751/46145) — новые формы и новая редакция Порядка. Также: текст в базе данных «Дебет-Кредит».
• Приказ Минфина № 284 (в регистрации — от 27.05.2026; в уведомлении ГНС указано 26.05.2026) — технические/редакционные поправки к приказу № 243 и бланкам. Регистрация Минюста: № 780/46174. Текст: docs.dtkt.ua/doc/z0780-26.

Базовый акт, в который внесены изменения:

• Приказ Минфина от 13.01.2015 № 4 (зарегистрировано 30.01.2015 под № 111/26556) — формы налогового расчета и порядок заполнения/подачи.

Законы, на которые прямо ссылается приказ № 243 (основания для обновления положений):

• Закон Украины от 27 февраля 2025 г. № 4280-IX — изменения, касающиеся уплаты ЕСВ за лиц, лишенных личной свободы в результате вооруженной агрессии;
• Закон Украины от 16.07.2025 № 4536-IX — изменения в Налоговом кодексе Украины и других нормативных актах в связи с комплексными мерами по предотвращению промышленного загрязнения;
• Закон Украины от 05.11.2025 № 4681-IX — поддержка семей с детьми / совмещение родительских обязанностей с работой;
• Закон Украины от 03.12.2025 № 4698-IX — особенности налогообложения банков в 2026 году и перенос сроков в рамках электронной системы оборота алкоголя и табака.

Основные положения Налогового кодекса Украины, касающиеся обязанностей налогового агента и сроков (общие рамки):

• Налоговый кодекс Украины — в частности, п. 176.2 (обязанности налогового агента) и пп. 49.18.1–49.18.2 (сроки представления расчетов); ст. 119 — ответственность за непредставление/несвоевременное представление.

Краткое резюме

• Приказы вступают в силу с 17.07.2026, новые бланки для работы с 01.08.2026.
• ИП/НПД → квартальная форма с разбивкой по месяцам; юридические лица → обновлена месячная.
• До 10.08.2026 закройте 2-й квартал; уже сданные месяцы не дублируйте.
• Если выплаты физическим лицам отсутствуют — нет необходимости подавать данный расчет.
• Официальный источник: tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1030419.html.

Если у вас есть наемные работники или вы регулярно выплачиваете вознаграждение физическим лицам по договорам гражданско-правового характера — стоит зайти в личный кабинет до истечения срока. Давайте сделаем это вместе: оставить заявку или написать в мессенджер.