ФОП на Rozetka / Prom / маркетплейсах – 8 000–9 000.

Продаж через Rozetka, Prom, OLX чи інший майданчик для ФОП — це не лише замовлення. Є оплата покупця, комісія майданчика, доставка, післяплата і фіскальний чек. З 23 жовтня 2026 року до цього додався Закон №4903-IX про доходи через цифрові платформи. Він уже опублікований. Правила, за якими платформа збирає дані про продавця і дохід та передає їх податковій, для продавця стартують не сьогодні.

Ключові норми про платформи — з 1 січня 2027 року. Перший звіт оператора про доходи продавців — за 2027 рік, у 2028-му, не раніше 31 січня. До того лишаються звичні речі: група єдиного податку, спосіб оплати, чек і повна сума продажу, а не «чиста виплата».

Схему під конкретний договір майданчика розбере бухгалтерський супровід. Якщо треба лише звірити оплату і чек — заявка.

Що в законі вже діє, а що чекає 2027

Закон від 9 червня 2026 року №4903-IX опубліковано в «Голосі України» 22 жовтня. Чинності він набрав наступного дня, 23 жовтня. ДПС того ж дня пояснила: документ запроваджує обмін даними про доходи з цифрових платформ, але ключові правила для онлайн-продавців не вмикаються разом із публікацією.

Прикінцеві положення ділять дати. Стаття 178¹, ставки 10% і 23%, роль оператора як податкового агента і пункт 292.17 про ліміт єдиного податку набирають чинності 1 січня 2027 року. Розділ про міжнародний обмін (стаття 358) прив’язаний до 1 листопада 2026 року і ще до приєднання України до багатосторонньої угоди DPI. Окремо перехідні норми кажуть: вимоги статті 358 оператори застосовують з 1 січня 2027 року. Перший звітний період — з 1 січня по 31 грудня 2027-го. Граничний строк звіту за цей рік уряд фінансів поставить у 2028-му, але не раніше 31 січня 2028 року. Зареєструватися в ДПС оператори мають до 1 січня 2027 року.

Тому фраза «OLX уже утримує 10%» у жовтні 2026 року закону не відповідає. Платформа ще не податковий агент за статтею 178¹. ФОП на єдиному податку й далі платить свою групу, військовий збір групи і, де треба, б’є чек.

З 23 жовтня вже інша норма, і вона не про вітрину магазину. Якщо орендар — фізична особа і не самозайнята, податок з оренди нараховує сам орендодавець і закриває його річною декларацією. Житлова і нежитлова нерухомість ідуть за ставкою пункту 167.2, тобто 5%. Інша нерухомість, яка в цей пункт не потрапила, — за 18%. Це не скасовує ні чек на товар, ні єдиний податок ФОП, який здає майно як підприємець.

Що платформа передасть податковій

Звіт називається звітом про доходи підзвітних продавців. Його подає оператор платформи, український чи іноземний, якщо через майданчик працюють резиденти України або здається нерухомість в Україні. ДПС у роз’ясненні від 23 жовтня прямо називає серед прикладів OLX і Prom. Rozetka за тією самою ознакою — програмне забезпечення, яке з’єднує продавця з покупцем для продажу, — у коло платформ потрапляє так само. Сайт, який лише приймає платіж або лише дає рекламу і далі в угоду не втручається, платформою в законі не є.

У звіт по людині, яка є фізичною особою, входять прізвище й ім’я, основна адреса, податковий номер, за наявності — рахунок, на який іде винагорода. По кожному кварталу — загальна сума винагороди, обсяг операцій, з яких її виплатили, і сума зборів, комісій чи податків, які оператор утримав. Для оренди нерухомості додають адресу об’єкта в оголошенні. Виключених продавців, на кшталт уряду чи компанії з біржовими акціями, у цей звіт не кладуть. ФОП і звичайна фізособа з обліковим записом продавця під цей виняток не підпадають.

Перший такий пакет ДПС побачить не восени 2026-го. Звітний рік — 2027-й. Штрафи за неповні дані в звіті за цей перший рік закон ріже навпіл. Це пільга для оператора на старті, а не дозвіл продавцю не світити оборот.

Платформа передає не «скрін кабінету», а квартальні суми винагороди, обсяг операцій і комісії. Для податкової це буде звіт, а не ваш файл із Prom.

Фізособа і ФОП: один майданчик, різні податки

Закон ділить не назву сайту, а статус людини на ньому. Продавець у визначенні — і звичайна фізична особа, і самозайнята. Самозайнята для кодексу — це ФОП або людина на незалежній професійній діяльності.

Фізособа без статусу підприємця, яка продає речі, здає житло чи разово надає послугу через платформу, з 2027 року потрапляє в статтю 178¹. Дохід від продажу товарів через платформи не входить у оподатковуваний, якщо за календарний рік він не більший за еквівалент 2 000 євро. Курс — офіційний курс гривні до євро Нацбанку на 1 січня того звітного року. Поки поріг не перейдено, оператор податок не утримує, але суми все одно показує у спрощеному розрахунку до 31 січня наступного року.

Після перевищення 2 000 євро з суми перевищення утримують 10%. Ставка 10% тримається, поки платформний дохід за рік не вищий за 834 мінімальні зарплати, встановлені на 1 січня цього року, і поки людина одночасно закриває умови статті: резидент, рахунок в українському банку або платіжній установі, про який платформа знає, розрахунки лише через цей рахунок, без найманих, без підакцизу, платформа стоїть на обліку в ДПС, без санкцій. У 2026 році 834 мінімальні зарплати — це 7 211 598 грн. Поріг саме 2027 року порахують від мінімалки на 1 січня 2027-го, її закон №4903 не фіксує.

Сума понад ці 834 мінімальні зарплати йде вже під 23%, і це зобов’язання рахує податкова, а не кожна платформа окремо по всьому доходу. Військовий збір із доходів, які оподатковують за пунктом 167.6, тобто з цих 10% і 23%, не беруть. Якщо умов статті людина не дотримується — найняла працівника, торгує підакцизом, рахунок не український — право на 10% губиться з першого числа кварталу порушення, і далі 23% вже через декларацію, з заліком того, що платформа встигла утримати.

ФОП, якого на платформі зареєстровано як самозайняту особу, з 2027 року живе в іншому пункті. Оператор під час виплати доходу від звітної діяльності податок із нього не утримує. Десяти відсотків «замість єдиного» не з’являється. Єдиний податок, військовий збір групи і звітність ФОП нікуди не діваються. З того ж 1 січня 2027 року будь-який дохід від звітної діяльності через цифрові платформи входить в обсяг, від якого залежить право бути єдинником. Це пункт 292.17. Комісія майданчика цей обсяг сама не зрізає: у ліміт іде дохід від діяльності, а не сума, яка залишилась після утримань.

Практичний висновок для магазину на Prom: з 2027 року майданчик покаже податковій оборот, навіть якщо 10% із ФОП не зніме. Звірка «виплата на рахунок = дохід» після цього стане ще слабшою. Групу і ліміт варто тримати з запасом уже зараз. Умови другої групи — у гайді про ФОП 2 групи, третьої — у матеріалі про 3 групу.

Яка група лишається робочою для товарів

Закон про платформи групу єдиного податку не скасовує і до 2027 року ліміт не чіпає. Для торгівлі товарами й далі живі 2 і 3 групи. Друга продає товар у межах своїх правил, третя — теж, крім видів, які спрощена система не приймає.

З 2027 року в цей ліміт увійде і платформний дохід за пунктом 292.17. Якщо частина продажів іде повз майданчик, а частина через нього, складати треба обидва потоки, а не лише банківську виплату від Prom. КВЕД, яких не було на старті, додають до того, як асортимент уже стоїть на вітрині: зміна КВЕД.

Коли на Rozetka і Prom потрібен чек

Назва майданчика касу не вмикає і не вимикає. Вирішує, як покупець заплатив і хто прийняв гроші. ДПС тримає просту лінію для інтернет-замовлення: картка або платіжний сервіс — продавець проводить розрахункову операцію через РРО/ПРРО і дає фіскальний чек. Платіжна система цей чек не замінює.

Повні реквізити поточного рахунку ФОП і самостійний переказ покупця через банк — це не кнопка «оплатити карткою». Якщо людина вводить номер картки на сторінці сервісу, виняток IBAN уже не працює. Як онлайн-оплата стикується з чеком, зібрано в матеріалі про фіскальний чек.

Післяплата залежить від договору, а не від звички. У роз’ясненнях ДПС є модель, де оператор поштового зв’язку від свого імені приймає гроші, б’є свій фіскальний чек на приймання коштів і далі перераховує їх продавцю. Цю модель не переносять автоматично на кожну службу доставки. Хто прийняв оплату, той і має бути в документах.

Чек, якщо операція фіскальна, формують на повну суму покупки. Комісія банку, еквайра чи сервісу, яку зрізали перед зарахуванням, чек не зменшує. Паперовий чи електронний розрахунковий документ покупцю передають, у дистанційному продажі — електронно. Якщо каса стала і продажі довелося зупинити, спочатку дивляться, хто має пробити чек у звичайний день. Які звіти зміни зберігати — у документах РРО/ПРРО.

Комісія майданчика і дохід ФОП

Дохід від продажу і комісія майданчика — різні речі. Для єдинника не можна автоматично взяти доходом лише суму, яка зайшла на рахунок після всіх утримань. ДПС щодо комісійної моделі каже прямо: якщо комісіонер лишає собі винагороду з виручки, дохід комітента — уся сума, виручена за товар, разом із цією винагородою.

Договір Rozetka чи Prom може бути побудований інакше, ніж класична комісія. Його читають окремо, а не підганяють під сусідній магазин. Поки модель не названа, безпечна опора одна: у чеку і в доході сидить повна ціна покупки. З 2027 року та сама логіка підкріплюється пунктом 292.17: у ліміт групи входить дохід від діяльності через платформу, а не залишок після комісії.

Для фізособи без ФОП база статті 178¹ теж ширша за «суму на картку». Це винагорода плюс збори, комісії і податки, які оператор утримав або нарахував, включно з податком за цією статтею. Але ця база запрацює з 2027 року і не підміняє єдиний податок підприємця.

Що зберігати і як закривати повернення

Поки звіту платформи немає, довести продаж можна лише своїми паперами. Їх не замінить ні виписка банку, ні майбутній файл ДПС.

• Договір або оферта з майданчиком.
• Звіти замовлень і реалізованих товарів.
• Банківські виписки і звіти платіжного сервісу.
• Фіскальні чеки.
• Документи післяплати і виплат поштового оператора.
• Звіти комісій та інших утримань.
• Повернення товару і повернення грошей покупцю.
• Закупівля товару — обов’язково, якщо ФОП на загальній системі або з ПДВ.

Повернення закривають не лише кнопкою в кабінеті майданчика. Якщо на продаж був фіскальний чек, повернення коштів оформлюють через РРО/ПРРО так, щоб воно сіло на первинну операцію. У обліку тримають разом продаж, повернений товар, суму і те, як майданчик урізав виплату.

Перед стартом або перед тим, як оборот уже пішов без схеми, зійдуться десять кроків. Група і річний ліміт. КВЕД до першого товару. Договір майданчика. Усі способи оплати: картка, сервіс, IBAN, післяплата. По кожному — чи потрібен ПРРО і хто б’є чек. Номенклатура в касі. Де видна повна сума і де комісія. Архів звітів і виписок. Алгоритм повернення. Раз на місяць звірка продажів, чеків і зарахувань. Строки платежів групи — у податковому календарі ФОП.

Де продавці змішують два закони

• Вважати, що 10% уже знімають. Стаття 178¹ працює з 1 січня 2027. У 2026 році її немає в розрахунку місяця.
• Вирішити, що ФОП звіт платформи не стосується. Утримання ПДФО для самозайнятого, якого так зареєстровано на майданчику, не буде. Передача даних про продавця і дохід — буде, зі звітного 2027 року.
• Списати комісію з ліміту. Ні для чека, ні для єдиного податку, ні для майбутнього пункту 292.17 чиста виплата не дорівнює доходу.
• Віддати касу майданчику. Картка і платіжний сервіс лишаються розрахунком продавця, якщо інша модель прямо не випливає з договору, як у частини післяплат.
• Назвати IBAN-ом оплату карткою. Для Закону №265 це різні операції.
• Не чіпати повернення в ПРРО. Кабінет Prom повернення грошей у фіскальному чеку не замінює.
• Тримати лише банківську виписку. Без звіту майданчика комісію і розрив сум пояснити нічим. З 2028 року податкова звірить це ще й зі звітом оператора.

Короткі відповіді

Чи діє податок 10% на OLX і Prom уже зараз?

Ні. Стаття 178¹ і ставки пункту 167.6 набирають чинності 1 січня 2027 року. 23 жовтня 2026 закон опублікований і частково чинний, але утримання платформою ще не почалося.

Чи побачить ДПС продажі ФОП на маркетплейсі?

Зі звітного 2027 року оператор подає звіт про підзвітних продавців: хто продавав і які суми винагороди були по кварталах. ФОП, навіть якщо з нього не утримують 10%, у цьому звіті лишається. Перше подання — у 2028 році, не раніше 31 січня.

Чим продаж фізособи відрізняється від продажів ФОП?

Фізособі без статусу підприємця з 2027 року дають неоподатковуваний продаж товарів до 2 000 євро на рік, далі 10% у межах порога 834 мінімальних зарплат. ФОП, зареєстрований на платформі як самозайнята особа, цей податок платформі не віддає: він лишається на єдиному податку, а дохід із платформи з 2027 року входить у ліміт групи.

Чи потрібен ПРРО ФОП на Rozetka або Prom?

Якщо покупець платить карткою, через платіжний сервіс або іншим способом, який є розрахунковою операцією, за загальним правилом так. Сам факт майданчика від каси не звільняє. Закон про платформи цей обов’язок не скасовує.

Чи потрібен чек, якщо платять на IBAN?

Якщо покупець сам переказує кошти на поточний рахунок ФОП за повними реквізитами, ДПС вважає це банківською операцією. РРО/ПРРО для неї не застосовують. Кнопка оплати карткою під цей виняток не підпадає.

Хто б’є чек при післяплаті?

Той, хто за договором приймає гроші. Якщо поштовий оператор від свого імені проводить приймання коштів як розрахункову операцію, фіскальний документ його. Чужу схему на свою доставку не переносять.

Чи можна лишатися на 2 групі?

Продаж товарів на 2 групі можливий у межах видів діяльності, ліміту і решти умов спрощеної системи. З 2027 року в ліміт увійде і дохід через платформи. Перед стартом перевірте КВЕД.

Продажі вже були без ПРРО. Що робити?

Не пробивати чеки заднім числом пачкою. Спочатку відновити способи оплат, виписки і звіти майданчика, відділити операції, які треба було фіскалізувати. Далі — виправлення під конкретну схему, не загальний шаблон.

Договір майданчика, каса і те, як з 2027 року цей оборот ляже в ліміт, збираються в одному місці в бухгалтерському супроводі. Можна одразу залишити заявку.