ИП может одновременно вести предпринимательскую деятельность и официально работать по трудовому договору. В такой ситуации в 2026 году не всегда нужно отдельно уплачивать ЕСВ за себя: если работодатель уже уплатил за предпринимателя достаточную сумму взноса за конкретный месяц, повторная уплата не требуется.
Но именно здесь часто возникает ошибка. Недостаточно просто быть официально трудоустроенным. Чтобы получить освобождение от уплаты ЕСВ за себя, необходимо проверить, сколько именно работодатель выплатил за каждый месяц. Если сумма меньше минимального страхового взноса, правила меняются.
В 2026 году минимальная зарплата составляет 8 647 грн, а минимальный страховой взнос ЕСВ — 1 902,34 грн в месяц. Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты ЕСВ за себя за те месяцы, за которые работодатель, в том числе резидент «Дия Сити», уплатил за него не менее 1 902,34 грн.
Если вам нужно проверить месяцы, ЕСВ и отчетность именно в вашей ситуации, это можно сделать в рамках бухгалтерского сопровождения EasyФОП или оставить заявку на проверку.
В каких случаях индивидуальный предприниматель может не платить ЕСВ за себя
С 1 октября 2025 года правила стали проще. Раньше для такого увольнения особое значение имело основное место работы. После изменений это условие больше не является определяющим.
Чтобы получить освобождение от уплаты ЕСВ для себя, фактически необходимо проверить два условия:
- работодатель уже уплатил ЕСВ за индивидуального предпринимателя как за работника;
- сумма уплаченного взноса за конкретный месяц составляет не менее минимального страхового взноса.
В 2026 году основной ориентир — 1 902,34 грн ЕСВ за каждый отдельный месяц.
Если оба условия выполнены, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты взноса за себя за этот месяц. ГНаС также разъясняет, что в такой ситуации законодательных оснований для отдельной самостоятельной уплаты ЕСВ за себя нет.
Имеет ли значение основное место работы или совместительство
Нет. Согласно изменениям, вступающим в силу с 1 октября 2025 года, индивидуальный предприниматель может воспользоваться освобождением от уплаты налога независимо от того, работает ли он по основному месту работы или по совместительству.
Решающим является не статус места работы, а факт уплаты работодателем ЕСВ в достаточном размере.
Поэтому ситуации могут быть разными:
- ИП работает полный рабочий день в компании;
- ИП работает по совместительству;
- ИП работает у резидента «Дия Сити»;
- ИП имеет несколько источников дохода и параллельно продолжает предпринимательскую деятельность.
В каждом случае при расчете ЕСВ необходимо учитывать фактически уплаченный страховой взнос за конкретный месяц.
Что будет, если работодатель уплатил менее 1 902,34 грн
Это главный нюанс. Если работодатель уплатил за месяц ЕСВ в размере меньше минимального страхового взноса, автоматического увольнения за этот месяц нет.
Для индивидуальных предпринимателей, работающих по системе единого налога, ГНаС поясняет: предприниматель должен самостоятельно определить базу начисления ЕСВ за этот месяц. Она не может быть меньше минимальной заработной платы, а сам ЕСВ — меньше минимального страхового взноса.
| Ситуация | Работодатель | ИП |
|---|---|---|
| Абсолютный минимум | ≥ 1 902,34 грн | Не платить |
| Меньше минимума | < 1 902,34 грн | Определяет ЕСВ |
| Взноса нет | 0 грн | Определяет ЕСВ |
Важный момент: Речь не идет о простой доплате разницы между взносом работодателя и 1 902,34 грн. Для индивидуального предпринимателя-единоналожника за такой месяц самостоятельно определенная база должна соответствовать правилам Закона № 2464, а сумма собственного взноса не может быть меньше минимального страхового взноса.
Если работодатель уплатил, например, 1 000 грн ЕСВ, это не означает, что индивидуальный предприниматель просто доплачивает 902,34 грн. Такой месяц необходимо отдельно правильно отразить как месяц, за который условие увольнения не выполнено.
Почему взнос работодателя может быть меньше
Причины зависят от конкретных трудовых отношений и начислений. Например, сотрудника могли принять на работу или уволить в середине месяца, у работника мог быть период без начисления заработной платы или у работодателя действовали особенности определения базы ЕСВ.
Поэтому индивидуальному предпринимателю не следует делать выводы, основываясь исключительно на факте официального трудоустройства. Лучше всего перед подачей годовой отчетности проверить взносы за каждый месяц отдельно.
Если при этом предпринимательский доход временно отсутствует, дополнительно ознакомьтесь с правилами для ИП без дохода в 2026 году.
Нужно ли платить другие налоги индивидуальному предпринимателю?
Да. Освобождение от уплаты ЕСВ для себя не означает освобождение от всех предпринимательских платежей.
Например, индивидуальный предприниматель 2-й группы, за которого работодатель уплатил достаточный ЕСВ, все равно уплачивает единый налог и военный сбор в соответствии с правилами своей группы. Индивидуальный предприниматель 3-й группы продолжает декларировать доход от предпринимательской деятельности и уплачивать налоги с него.
То есть трудовые отношения и предпринимательские обязательства существуют параллельно.
Сроки основных платежей удобно проверять в налоговый календарь ИП на 2026 год. Кроме того, на сайте есть материалы о ИП 2-й группы и ИП 3-й группы.
Как подавать Приложение 1 для индивидуального предпринимателя, работающего по Единой системе налогообложения
Для индивидуальных предпринимателей 1–3 групп действует практическое правило. Если работодатель уплатил за предпринимателя ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса за все календарные месяцы отчетного периода, Приложение 1 к декларации плательщика единого налога, как правило, не заполняется и не подается.
Если в течение года были месяцы, за которые работодатель:
- уплатил сумму, меньшую минимального взноса;
- не начислил ЕСВ;
- не уплатил ЕСВ,
За такие месяцы ФЛП должен самостоятельно определить базу начисления и отразить соответствующие данные в Приложении 1. За месяцы, когда условие освобождения от уплаты выполнено, указываются нулевые показатели в соответствии с правилами заполнения формы.
Опубликовано актуальное разъяснение по Приложению 1 на официальном сайте ГНС.
Что с ИП на общей системе
Для предпринимателей, работающих по общей системе, также действует правило освобождения от уплаты взносов за те месяцы, в которых работодатель уплатил не менее минимального страхового взноса.
Если данное условие выполнено за все календарные месяцы отчетного периода, индивидуальный предприниматель, работающий по общей системе, не заполняет и не подает Приложение ЕСВ1 в составе декларации об имущественном положении и доходах.
Если в отдельные месяцы работодатель уплатил меньше минимального взноса или не уплатил его, индивидуальный предприниматель определяет базу ЕСВ за такие месяцы и подает Приложение ЕСВ1.
Подробнее о налогообложении этой категории читайте в руководстве «ИП на общей системе».
Где проверить уплату ЕСВ работодателем
Перед подготовкой годовой отчетности рекомендуется проверить персональные данные о страховом стаже и уплате взносов. Это можно сделать через электронные сервисы Пенсионного фонда Украины, где доступна информация о застрахованном лице.
Учтите, что самые свежие данные могут отображаться не сразу: работодатель сначала подает отчетность, после чего информация проходит обработку.
В случае возникновения разногласий полезно иметь трудовой договор, расчетные листы и другие документы, подтверждающие трудовые отношения и начисления.
Пример: ИП 3-й группы работает по найму
Предприниматель относится к 3-й группе и параллельно официально работает в компании. За январь, февраль и март работодатель уплатил за него не менее 1 902,34 грн ЕСВ ежемесячно.
В течение этих трех месяцев индивидуальный предприниматель отдельно не уплачивает ЕСВ за себя. При этом он продолжает вести предпринимательский учет, подавать декларацию и уплачивать единый налог и военный сбор с дохода от предпринимательской деятельности.
Если в апреле сумма ЕСВ, уплаченная работодателем, оказалась меньше минимального страхового взноса, то апрель уже необходимо анализировать отдельно.
Право не уплачивать ЕСВ проверяется не «по факту работы», а по факту уплаты взноса в полном объеме за конкретный месяц.
Контрольный список для индивидуального предпринимателя, работающего по найму
- Проверьте, в какие месяцы вы были официально трудоустроены.
- Сверьте фактическую сумму ЕСВ работодателя за каждый месяц.
- Сравните эту цифру с минимумом 2026 года — 1 902,34 грн.
- Отдельно отметьте месяцы, в которых взнос меньше или отсутствует.
- Не прекращайте уплату других налогов ИП в связи с освобождением от ЕСВ.
- Перед подачей декларации определите, нужно ли подавать Приложение 1 или ЕСВ1.
- Не вносите самостоятельно «доплату разницы» без проверки правил.
EasyФОП позволяет сверить месяцы, за которые работодатель уплатил ЕСВ, определить обязательства ФЛП и правильно подготовить отчетность. Обратитесь на консультацию по вопросам налогообложения или оставьте заявку.
Типичные ошибки
- «Я работаю официально, поэтому ЕСВ за индивидуального предпринимателя не плачу». Необходимо проверить фактическую сумму взноса работодателя.
- Руководствоваться старым правилом об основном месте работы. С 1 октября 2025 года это условие больше не является обязательным.
- Доплачивать только разницу. Если взнос работодателя меньше минимального, для индивидуального предпринимателя, работающего по Единой системе налогообложения, действуют правила самостоятельного определения базы ЕСВ.
- Освобождение от ЕСВ переносить на другие налоги. Единый налог и военный сбор продолжают действовать в соответствии с правилами группы.
- Не проверять Приложение 1. Один месяц с недостаточным взносом со стороны работодателя может изменить порядок заполнения отчетности.
Часто задаваемые вопросы
Может ли индивидуальный предприниматель одновременно работать на официальной работе?
Да. Закон не запрещает физическому лицу одновременно иметь статус индивидуального предпринимателя и работать по трудовому договору.
Какова минимальная сумма ЕСВ в 2026 году?
Минимальный страховой взнос составляет 1 902,34 грн в месяц, поскольку минимальная зарплата в 2026 году составит 8 647 грн, а ставка ЕСВ — 22%.
В каких случаях индивидуальный предприниматель не уплачивает ЕСВ за себя?
За те месяцы, за которые работодатель уже уплатил за него страховой взнос в размере не менее минимального страхового взноса.
Должно ли это быть основное место работы?
Нет. С 1 октября 2025 года требование об основном месте работы для данного увольнения было отменено.
Что делать, если работодатель выплатил менее 1 902,34 грн?
Для индивидуальных предпринимателей, работающих по единому налогу, такой месяц не дает права на автоматическое освобождение от уплаты. Необходимо самостоятельно определить базу ЕСВ в соответствии с положениями Закона № 2464 и правильно отразить её в отчётности.
Можно ли добровольно еще раз уплатить ЕСВ, если работодатель уже уплатил минимальную сумму?
ГНС в 2026 году разъяснила: если работодатель уже уплатил сумму, не меньшую минимального страхового взноса, то законодательных оснований для самостоятельной уплаты ЕСВ за себя за такой месяц нет.
Нужно ли подавать Приложение 1?
Если работодатель уплатил не менее минимального взноса за все календарные месяцы отчетного периода, индивидуальный предприниматель 1–3 групп, как правило, Приложение 1 не заполняет и не подает. Если есть месяцы с недостаточной уплатой взноса или его отсутствием, порядок меняется.
Заключение
ИП, который в 2026 году одновременно работает по трудовому договору, может не уплачивать ЕСВ за себя за те месяцы, когда работодатель уже уплатил за него не менее минимального страхового взноса.
В 2026 году минимальный взнос составляет 1 902,34 грн в месяц. Если за отдельный месяц работодатель уплатил меньшую сумму ЕСВ или не уплатил его вовсе, такой период необходимо рассматривать отдельно и правильно отразить в отчетности.
Перед подачей декларации лучше сверить все месяцы, а не ориентироваться только на факт трудоустройства. EasyФОП может проверить ЕСВ, Приложение 1 и другие налоговые обязательства в пределах бухгалтерского сопровождения или через разовую заявку.
