Переход на упрощенную систему — это не «переключил галочку в Дії». Если вы уже ФЛП на в общей системе (НДФЛ + ВС с чистого дохода) и хотите стать единоналожником 1–3 группы, действует отдельный порядок ст. 298 НКУзаявление в срок, расчет дохода за предыдущий год и проверка лимитов / КВЭД выбранной группы. Старые цифры «лимит 1 группы ≈ 1 млн в 2024» здесь не действуют.
Ниже — актуальная логика на 2026кто может перейти, какие сроки, что добавить к заявлению, чем это отличается от смена групп внутри ЕН, и что проверить после приемки. Посчитать выгоду vs общая система: консультация или заявка.
Переход с общей на упрощенную: заявление не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего кварталап.п. 298.1.4 НКУ). Один раз в течение календарного года. К заявлению — расчет дохода за предыдущий календарный год. Лимиты групп 2026 (от МЗП 8 647 грн на 01.01): 1 — 1 444 049, 2 — 7 211 598, 3 — 10 091 049 грн. Вновь созданный ФЛП выбирает ЕН иначе — обычно в течение 10 дней после госрегистрации.
Что именно вы меняете
| Сценарий | Что это | Куда смотреть |
|---|---|---|
| Общая → упрощенная (ЕН) | Изменение системы налогообложения | Эта статья — ст. 298.1.4 НКУ |
| ЭП 2 → ЭП 3 (и наоборот) | Смена группы внутри упрощенки | Смена группы ИП |
| Упрощенная → общая | Отказ от ЕН | Заявление примерно за 10 дней до квартала · общая система |
| Первичная регистрация ФЛП сразу на ЕН | Выбор упрощенки «с нуля» | Гайды 1 / 2 / 3 группы |
Не путайте переход на упрощенку со сменой группы. Это разные заявления и разные последствия, даже если форма в кабинете похожа.
К кому можно перейти в 2026
База — условия п. 291.4 ЕН для выбранной группы (лимит дохода, работники, круг клиентов / виды деятельности) и общие запреты п. 291.5. Для перехода с других налогов НКУ прямо требует: в течение календарного года, предшествующего периода перехода, вы уже «вписались» в требования выбранной группы.
- Лимит дохода за предыдущий год не превышает лимит целевой группы (таблица ниже).
- КВЭД и фактическая деятельность разрешены на упрощенке / на выбранной группе — иначе сначала изменение КВЭД или другая группа.
- 1-я группа — без наёмных работников; узкий круг деятельности.
- 2-я группа — до 10 сотрудников; жесткие правила «кому предоставляете услуги».
- 3-я группа — более широкий круг контрагентов; ставка 5% без НДС или 3% с НДС.
| Группа ЕП | Лимит дохода 2026 | Типичная налоговая нагрузка (ориентир) |
|---|---|---|
| 1 | 1 444 049 грн | ЕП до 332,80 грн/мес. + ВЗ 864,70 + ЕСВ мин. 1 902,34 |
| 2 | 7 211 598 грн | ЕП до 1 729,40 грн/мес. + ВС 864,70 + ЕСВ мин. |
| 3 без НДС | 10 091 049 грн | ЕП 5% дохода + ВЗ 1% + ЕСВ мин. |
| с НДС | 10 091 049 грн | ЕП 3% + ПДВ + ВЗ 1% + ЄСВ мин. |
Сравнение с текущей общей (НДФЛ 18% + ВС 5% от прибыли): ФЛП на общей системе 2026. Календарь платежей после перехода: налоговый календарь ФЛП.
Поговорим о цифрах оборота и расходов: 2, 3 (5%) или оставаться на общей. Заявка за 15 минут услуга смена группы / режима ЕН.
15 дней, квартал, «1 раз в год»
- Выбираете квартал, с 1-го числа какого хотите быть на ЕН (1 января / 1 апреля / 1 июля / 1 октября).
- Подаете заявление не позднее чем за 15 календарных дней до этого дня.
- Помните лимит: такой переход — один раз в течение календарного года (п. п. 298.1.4).
Пример хотите с 1 октября 2026 — заявление контролируйте так, чтобы уложиться не позднее чем за 15 календарных дней до 1 октября (ориентир — до 16 сентября; если предельный день выходной — сверяйте перенос по правилам НКУ / календарем ГНС).
Новый ФЛП (еще не «переход», а первое избрание ЕП): обычно заявление в течение 10 дней с дня госрегистрации — иначе стартуете как общережимник, пока не пройдете квартальный сценарий выше.
Практический алгоритм подачи через кабинет описывала, в частности, ГНС в Черкасской области: как подать заявление на упрощенку в Электронном кабинете (заявление + приложение-расчет дохода).
Что подавать: заявление + расчет дохода
- Заявление о применении упрощенной системы налогообложения (электронно для ФОП часто Ф0102003) — группа, ставка, место деятельности, КВЭД.
- Расчет дохода за предыдущий календарный год — обязательное приложение при переходе с других налогов (абз. п.п. 298.1.4); в кабинете обычно отдельная форма расчета (напр. ориентир F0102103 — сверяйте актуальный идентификатор в своем кабинете).
- КЭП, актуальные данные в ЕГР и кабинете ГНС.
- Проверьте лимит и КВЭД под целевую группу.
- Рассчитайте доход предыдущего года по правилам главы об упрощенке (а не «из головы»).
- Создайте заявление в Электронном кабинете → добавьте расчет.
- Подпишите КЭП, сохраните квитанции.
- После принятия — вытяг из реестра плательщиков ЕН; обновите календарь уплаты.
- Закройте «хвосты» общей системы за последний период (декларация об имущественном состоянии / авансы — по вашему календарю).
После перехода: что изменится на практике
- Налоговая база: уже не чистая прибыль 18%+5%, а фиксированный (1–2 группа) или % от дохода (3 группа) + свой ВЗ.
- Отчетность: 1–2 — преимущественно годовая логика ЕН + ежемесячные авансы; 3 — квартальные декларации.
- Учёт: для плательщиков единого налога — учет доходов (и расходов / НДС — если 3% с НДС). Не путайте со старой «бумажной книгой» из текстов 2018 года — ориентируйтесь на актуальные требования ГНС для вашей группы.
- НДС: 1–2 группы, как правило, не имеют статуса плательщика НДС в модели ЕП; в 3-й группе — только если выбран вариант 3% или имеются другие основания.
После перехода легко «застрять в общем календаре». Можем вести ЕП, ЕСВ и напоминания в бухгалтерском сопровождении.
Плюсы и минусы (честно)
| Плюсы упрощенки | Минусы / риски |
|---|---|
| Более простая модель для небольшого оборота | Лимит дохода и запреты КВЭД |
| 1–2 группы: предполагаемый фикс ЕН | 2 группа: ограничения по клиентам-услугам |
| 3-я группа 5%: без НДС — административная плата | Налог с оборота «съедает» низкую маржу |
| Меньше «общих» первичных документов расходов | Переход всего 1 раз в год — ошибка, которая дорого обходится |
Как вернуться на общую
Добровольный отказ от упрощенки: заявление не позднее чем за 10 календарных дней до начала нового квартала (п.п. 298.2.1 НКУДалее — режим и календар общей системы. Вынужденный выход (лимит, запрещенная деятельность) — отдельные сроки и последствия (часто 15% за нарушения) — лучше разбирать на консультации до факта.
Типичные ошибки
- Цифры 2024 в заявлении / в голове (лимит «≈1 млн» для 1 группы).
- Заявление без расчета дохода за предыдущий год.
- Пропущенные 15 дней — переход сдвигается на следующий квартал (и вы уже могли «потратить» годовой шанс, если подавали раньше).
- Выбрана 2 группа под B2B с ООО на общей — классический путь к 15%.
- Путаница со сменой группы вместо изменения системы.
- Не закрыли отчетность общей за последний период после старта ЕП.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли перейти на упрощенку среди квартала?
Добровольный переход с других налогов — с 1 числа следующего квартала по заявлению за 15 дней. «С завтра» — нет.
Сколько раз в год?
Переход на упрощенную систему налогообложения в отношении других налогов и сборов — один раз в течение календарного года (п. п. 298.1.4 НКУ).
Что будет, если не успел подать?
Остаетесь на текущей системе до следующего разрешенного квартала. Новую попытку планируйте с календарем 15 дней.
Обязательно ли обращаться в налоговую инспекцию лично?
Нет. Типичный путь — Электронный кабинет плательщика с КЭП. Офлайн — запасной вариант.
Новый ФЛП и «переход» — это одно и то же?
Нет. Новый ФЛП выбирает ЕН в короткое окно после регистрации. Уже работающий общесистемник идет по п.п. 298.1.4.
Где можно ознакомиться с этой нормой?
Текст кодекса: УК на zakon.rada.gov.ua (ст. 291, 298). Практический гид ГНС по кабинету — ссылка в разделе о сроках выше.
Заключение
Переход на упрощенную систему в 2026 — это квартальное решение с жестким дедлайном −15 дней, с приложением для расчета дохода и лимитом 1 раз в год. Сначала проверьте группу и КВЭД, затем подайте заявление, затем закройте хвосты общей системы и перестройте календарь платежей.
Нужна помощь с группой и заявлением — сопровождение изменения режима / группы или напишите нам. Сравнить режимы: общая · 3-я группа · смена группы.
